印度的转让定价-概述

随着全球化，国际税收框架已适用于大多数国家，转移定价的概念是最重要的概念之一。因此，我们认为您应该将转让定价视为业务的延伸，而不仅仅是合规实践。印度的转让定价法是根据1961年《所得税法》制定的。在印度，转让定价是一项持续的任务，企业应该使用系统的方法进行风险管理，同时满足文件、记录等合规要求。

印度的转让定价是什么?

转移定价是指企业向关联企业转移实物商品或者提供服务的价格。转让定价一词包括关联实体之间的货物、服务和技术转让所附带的价值，以及具有共同所有权的不相关方之间的转让所附带的价值。

转移定价的重要性——企业为什么需要它?

转让定价是一个非常重要的概念，因为这些规则有助于公司以灵活的方式维持其业务结构。转让定价是一个重要的概念，在支持跨国企业在全球范围内扩大业务和大幅减轻税收负担方面发挥着关键作用。商业实体经常利用这一点，并倾向于完全操纵价格，因此高度需要转移定价监管。

因此，转让定价对商业来说是一个至关重要的概念，因为它是一种有意或无意地管理不同国家之间价格的方式。世界各地的公司都必须遵守某些严格的合规措施，否则可能导致处罚和严重影响。转让定价也是一种管理成本的方式。它可以作为一种非侵略性的合法税务筹划工具，使其成为许多大型企业不可或缺的一部分。

公平价格

公平价格的概念是根据所得税法第92F条定义的。指在不受控制的情况下，关联企业以外的人之间的交易所适用的价格。第92C条规定了确定臂距价格的方法，并规定价格将通过最合适的方法计算。

这种价格可以用以下方法中最合适的方法确定:

• 可比性未控制价格法

这种方法是将受控交易中转让的财产或服务的价格与在可比情况下的可比非受控交易的价格进行比较。该方法是应用臂长原理最直接、最可靠的方法。这种方法要求产品和功能具有很强的可比性。

• 转售价格法

该方法是确定转让定价的传统方法。在这里，检查从关联企业购买然后出售给非关联方的产品的转售价格。转售价格是将物品转售给独立企业的交易价格。这种方法需要确定转售价格的边际。转售价格保证金是指转售产品的一方为满足相关的销售和运营成本所需要的金额。转售价格保证金还包括经销商根据其提供的服务获得合理利润所需的金额。

• 成本加成法

它是一种典型的交易分析方法，主要研究供应商与关联买方之间的受控交易。这种方法通常用于关联方之间的半成品交易或关联方有长期采购和供应协议的情况。在这种情况下，供应商的成本被添加到产品或服务的加价中，以使供应商从其执行的功能和普遍的市场条件中获得合理的利润。

这种方法在确定低风险操作(如有形产品及其制造)的转让价格时尤其有效。然而，这种方法的缺点之一是可比较数据的可用性和会计的一致性。这种方法的使用涉及确定独立企业之间可比较交易的费用加价。

• 交易净保证金法(TNMM)

这种方法分析纳税人从与适当基础有关的受控交易中获得的净利润。这种方法就像其他方法(成本加成法和转售价格法)一样，着眼于交易中涉及的关联方之一的利润。

这种方法将受测试方在受控交易中获得的净利润率与受测试方在不受控制的交易中或由独立的可比公司产生的类似净利润率进行比较。与成本加成法和转售价格法不同，这种方法是一种间接方法。

• 利润分成法

当受控制交易的各方贡献了相当大的无形财产时，通常采用这种方法。利润分配同合营企业一样。通过对参与交易和(或)汇总交易的独立实体所期望的利润进行划分，这种方法力求消除受控交易中制定/施加的特殊条件对利润的影响。

• 其他方法

为了计算臂距价格，CBDT规定了6^th方法除了上述这些方法。第六种方法叫另一种方法。该方法应是考虑到在类似情况下与非关联企业之间进行的同一笔不受控制的交易所收取或支付的价格或本应收取或支付的价格，并考虑到所有相关事实的任何方法。

转让定价文件

遵守转让定价文件是必要的，以确保纳税人在确定关联企业之间交易的价格和条件以及在纳税申报表中报告从此类交易中获得的收入时适当考虑转让定价的要求。税务机关在确定交易的公平交易性质之前，对纳税人准备并保存的文件应当给予应有的重视。

纳税人必须保留信息和三级文件作为转让定价文件的一部分，以证明定价政策符合公平原则。

根据BEPS行动计划13提出了三层文件的概念，其中包括

• 主文件;
• 本地文件;
• 国别报告。

全球各地的税务机关都加强了审查水平，因此有一个适当的文件转移定价安排是至关重要的。在审计时，如果发现一家公司没有足够的文件，那么可能会受到严厉的处罚。作为BEPS行动计划的一部分，经合组织提出了有关转让定价文件的建议和要求。

我们在Enterslice协助客户评估现有的转让定价文件，并在需要时提供修订。我们还协助他们制定内部程序和指导方针，以确保遵守文件要求。深入的行业、功能和基准分析对于文档目的非常重要，因此我们在Enterslice将此功能作为文档服务的一部分来执行。本地文件和主文件是根据当地国家法律和经合组织指导方针准备的。

转让定价合规性

随着全球税收格局的不断演变，税务机关实施了新的披露要求和合规规范。跨国公司需要遵守合规要求，税务部门定期监督跨国公司的合规情况。

需要满足表格3CEB下的合规性要求，因此Enterslice提供TP认证，并就主文件和各国报告要求扩展咨询服务。

转让定价咨询

如今，税务当局对税基侵蚀和利润转移的情况格外谨慎，并要求将集团内部交易设定在一定距离的基础上。因此，了解客户情况的要求并解决他们的转让定价问题变得势在必行。

此外，跨国公司在不同的税收管辖区发现难以处理转让定价问题。因此，有必要进行策略性计划工作，以符合各税务管辖区的要求。

Enterslice在转让定价问题上提供咨询服务，执行与转让定价有关的尽职调查，并就替代商业模式和实施支持提供建议。Enterslice设计和计划关联方交易和协议，并审查被视为国际交易，作为其TP咨询服务的一部分。

价值链管理

随着税收环境的变化，世界各地的企业必须比以前更有效地运作。企业需要调整其结构，以确保税收管理。这包括调整结果与经济实质，优化税率和调整税收与业务结构。企业需要确定关键的价值驱动因素，并建立一个最优的模型和结构，这是有效的，从商业和税收的角度来看也是如此。

Enterslice可以帮助制定全球和区域转移定价政策和价值链战略，并帮助跨国客户实施这些战略，更有效地管理其转移定价风险和/或尽可能降低其总体税率。

为了进行正确的价值链管理，需要评估业务的目标和现有的税收结构。在分析的基础上，提出了进一步改进的范围。Enterslice采用这一流程来帮助我们的客户进行价值链和供应链转型。

转让定价审计和纠纷支持

转让定价审计是指税务部门为确保企业遵守转让定价法律规定而进行的检查或者评估。在此过程中，审计员可以评估分类账、账目和账簿以检查合规性。

在转让定价审计中，对组织的职能和潜在风险进行评估。然后选择合适的转移定价方法。审计既适用于国际交易，也适用于特定的国内交易。

企业专业人员应确保其客户能够在税务机关和当地审计团队面前为转让价格辩护。我们在多个司法管辖区就预先定价协议提供协助。APA或预先定价协议是纳税人和税务机关之间达成的协议，采用最合适的转让定价方法来确定所涵盖的国际交易的公平价格。