印度的转移定价

印度的转移定价

今天,对所有企业纳税人来说,转移定价问题比以往任何时候都更加关键。跨国企业受到税务当局的严格审查。不过,您不必感到不安。在Enterslice,我们有转让定价顾问,他们将指导您制定符合国际监管规范的明确转让定价策略。

包内含物:
  • 转移定价支持咨询
  • 按照规定转让定价服务
  • 合规审查-每月/季度和每年
  • 转让定价文档
  • 转让定价审计
  • 协助主文件和CBC报告的准备和归档
  • 预先定价协议
  • 协助客户理解和执行安全港规则
印度的转移定价

转移定价在印度-概述

随着全球化,国际税收框架已经适用于大多数国家,转移定价的概念是最关键的概念之一。因此,我们认为您应该将转让定价视为业务的延伸,而不仅仅是合规实践。印度转让定价法是根据1961年的《所得税法》制定的。在印度,转移定价是一项持续的任务,企业应使用系统的方法进行风险管理,同时满足文件、记录等合规要求。

印度的转移定价是什么?

转移定价是指企业向关联企业转让实物商品或提供服务的价格。转让定价一词包括相关实体之间的货物、服务和技术转让所附加的价值,以及拥有共同所有权的无关联方之间的转让所附加的价值。

转移定价的重要性-为什么企业需要它?

转移定价是一个非常重要的概念,因为这些规则有助于公司以灵活的方式保持其业务结构。转让定价是一个重要的概念,在支持跨国企业实体在全球扩展业务和大幅减少税收负担方面发挥着关键作用。商业实体经常利用这一点,倾向于完全操纵价格,因此转移定价监管是非常必要的。

因此,转移定价对于企业来说是一个至关重要的概念,因为它是一种有意或无意地管理不同国家之间价格的方式。世界各地的公司都必须遵守某些严格的合规措施,否则就会受到处罚和严重的影响。转移定价也是一种管理成本的方法。它可以作为一种非侵略性的合法税收筹划工具,这使它成为许多大型企业不可或缺的一部分。

公平价格

“正常价格”的概念是在《所得税法》第92F条中定义的。它是指在不受控制的情况下,关联企业以外的人之间的交易所适用的价格。第92C节规定了确定臂长价格的方法,并规定将通过最适当的方法计算价格。

这种价格可以通过以下方法中最合适的方法来确定:

  • 比较无控制价格法

该方法将受控交易中转让的财产或服务所征收的价格与类似情况下可比非受控交易所征收的价格进行比较。这种方法是应用臂长原理最直接、最可靠的方法。这种方法要求产品和功能有很大的可比性。

  • 转售价格的方法

该方法是确定转移定价的一种传统方法。这里考察的是从相关企业购买的产品的转售价格,然后将其出售给非关联方。转售价格是将物品转售给独立企业的交易价格。这种方法需要确定转售价格的边际。转售价格保证金是指转售产品的一方为满足相关的销售和运营成本所需的一笔钱。转售差价还包括转售商根据其提供的服务获得合理利润所需的金额。

  • 成本加成法

它是一种典型的交易分析方法,关注供应商和关联买方之间的受控交易。这种方法通常用于半成品在关联方之间进行交易,或在相关实体有长期采购和供应协议的情况下。在这种情况下,供应商的成本被加到产品或服务的加成中,以使供应商获得与其所执行的功能和普遍的市场条件相适应的利润。

这种方法是有效的,特别是在确定低风险操作的转移价格时,如有形产品及其制造。然而,这种方法的缺点之一是可比较数据的可用性和会计的一致性。这种方法的使用涉及到确定独立企业之间的可比交易的费用加成。

  • 交易净保证金法(TNMM)

该方法根据适当的基础,分析纳税人从受控交易中获得的净利润。这种方法就像其他方法(成本加成法和转售价格法)一样,着眼于交易中涉及的关联方的利润。

该方法将受测试方在受控制交易中获得的净利润率与受测试方在不受控制交易或独立可比公司中产生的类似净利润率进行比较。与成本加成法和转售价格法不同,这种方法是一种更间接的方法。

  • 利润分割法

当受控制交易的各方贡献了可观的无形财产时,通常使用这种方法。利润按照合资企业的方式进行分配。通过建立独立实体通过参与交易和/或总交易所预期的利润分配,这种方法力图消除受控交易中所产生/施加的特殊条件对利润的影响。

  • 其他方法

为了计算臂长价格,CBDT规定了6th除了上述这些方法之外。第六种方法称为另一种方法。这种方法应是在考虑到所有相关事实的情况下,考虑到与非关联企业之间/在类似情况下的同一项非受控交易所收取或支付的价格或本应收取/支付的价格的任何方法。

转让定价文档

必须遵守转让定价文件,以确保纳税人在确定关联企业之间交易的价格和条件时适当考虑到转让定价的要求,并在其纳税申报表中报告从这种交易获得的收入。税务机关对纳税人在确定交易的距离性质之前所准备和保存的文件予以应有的重视。

纳税人必须将信息和3层文件作为转让定价文件的一部分,以证明定价政策符合公平原则。

根据BEPS行动计划13提出了3层文件的概念,其中包括-

  • 主文件;
  • 本地文件;
  • 国别报告。

全球各地的税务当局都加强了审查水平,因此有一个适当记录的转让定价安排至关重要。在审计时,如果发现公司文件不充分,则会受到严厉的处罚。作为BEPS行动计划的一部分,经合发组织提出了有关转让定价文件的建议并提高了要求。

我们在Enterslice协助客户评估当前的转让定价文件,并在需要时提供修订。我们还协助他们制定内部程序和准则,以确保符合文件要求。深入的行业、功能和基准分析对于文档的目的非常重要,因此我们在Enterslice将此功能作为文档服务的一部分来执行。本地文件和主文件根据当地国家法律和经合组织指导方针准备。

转让定价法规遵循

随着全球税收格局的不断演变,税务当局出台了新的披露要求和合规规范。跨国公司需要遵守合规要求,税务部门定期监督跨国公司的合规情况。

需要满足Form 3CEB下的合规要求,因此Enterslice提供TP认证,并就主文件和逐国报告要求提供咨询服务。

转让定价咨询

如今,税务当局对税基侵蚀和利润转移的情况格外谨慎,要求集团内部交易必须保持一定的距离。因此,了解客户情况的要求并解决他们的转移定价问题变得非常必要。

此外,在不同税务管辖区的跨国公司发现很难处理转移定价问题。因此,有必要进行策略性的计划工作,以符合有关税务管辖区的要求。

我们在Enterslice提供转让定价问题的咨询服务,执行与转让定价相关的尽职调查,也提供替代商业模式和实施支持的建议。Enterslice设计和规划关联方交易和协议,并审查被视为国际交易的TP咨询服务的一部分。

价值链管理

随着税收环境的变化,世界各地的企业必须比以前更有效地工作。企业有必要调整结构,确保税收管理。这包括使结果与经济实质一致,优化税率,并使税收与商业结构一致。企业需要识别关键的价值驱动因素,并建立一个最优的模式和结构,这是有效的,从商业和税收的角度以及。

Enterslice可以帮助制定全球和区域转移定价政策和价值链战略,并帮助跨国客户实施这些战略,更有效地管理其转移定价风险和/或尽可能降低其整体税率。

对于正确的价值链管理,需要评估企业的目标和现有的税收结构。在此基础上提出了进一步的改进范围。Enterslice采用这一流程来帮助我们的客户进行价值链和供应链转型。

转让定价审计和争议支持

转让定价审计是指税务部门为确保经营主体遵守转让定价法律而进行的检查或评价。在此过程中,审计员可以评估分类账、账目和账簿,以检查合规情况。

在转移定价审计中,对组织的职能及其潜在风险进行评估。然后选择合适的转移定价方法。审计既适用于国际交易,也适用于特定的国内交易。

Enterslice专业人员应确保其客户能够在税务机关和当地审计团队面前为转让价格辩护。我们在多个司法管辖区范围内就预先定价协议提供协助。预先定价协议是纳税人和税务机关之间为采用最适当的转移定价方法确定所涉国际交易的公平价格而达成的协议。

常见问题

它的推出是为了确保全球关联方以一种不发生基础侵蚀或利润转移的方式开展业务。

转移定价条例适用于国际交易,也适用于印度两个相关方之间的某些国内交易。

任何在前一年参与国际交易的人士,均须透过核证机关提交表格3CEB的报告。

不同类型的转让定价包括可比非受控价格法、转售价格法、成本加成法、交易净保证金法(TNMM)、利润分割法。

转让定价文件包括对公司、行业和职能的分析,以便能够“刻画”实体和交易。

这个问题的答案取决于公司的事实和情况。

首先,转让定价报告应符合税务机关的要求,执行公司间合同,审核利润率和应纳税额。

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