TP计划、文档和合规协助:概述

本世纪，印度经历了两大事件:贸易和投资的迅速扩张以及全球联系网络的增长。随着竞争的加剧，许多跨国组织正在扩大他们的关联方交易，以改善他们的供应链。这增加了跨境税务机关的合作，同时也带来了机遇和风险，使得税收计划规划、文件编制和合规协助对所有商业实体都至关重要。

转移定价是指商品和服务在同一公司的不同部门之间转移的价值。换句话说，转移定价是指行使共同控制权的关联方之间交易的价格，通常称为集团内交易。

转让定价交易需要适当的遵守，因为违约将导致处以重罚。为了避免这些处罚，纳税人应该进行自我合规过程，这在跨境交易中是一项复杂的任务。

转让定价计划，文件和合规协助的目标

它有以下目标-

• 便于对公司各部门进行单独评估，并为各部门单独产生利润。
• 转移定价影响着每个中心的报告利润，也影响着公司的资源配置。因此，有必要评估每个部门产生的成本，因为一个部门产生的成本将被视为该公司其他部门的资源。
• 鼓励纳税人将此视为确保正确提交纳税申报表的基本做法。
• 提供准确的信息以促进风险评估

公司在转让定价中面临的常见问题

公司经常面临转让定价方面的问题;下面列出了一些常见的问题

• 部门经理对转移定价方法选择的意见分歧。
• 转让定价的设定必须使公司的会计制度符合转让定价规则。但是，这些公司经常发现转移定价计划是一个昂贵且耗时的过程。

• 由于公平价格导致的组织单位管理者的功能失调行为。
• 公司设定的转移定价值往往不适合公司的每个部门，因为每个部门执行的职能不同。
• 转让定价问题是一个跨国公司的问题，公司认为这个问题相当复杂。

转让定价计划、文件和合规协助的重要性

转让定价合规之所以重要，原因如下

• 它为跨国公司提供了关于向位于不同国家的子公司分配利润和费用的自由裁量权。
• 更好的转让定价计划可以帮助公司更好的管理、报告和会计。
• 转让定价计划、文件和合规协助对于参与跨国公司间交易的公司来说非常重要，因为它可以帮助公司避免因缺乏意识而导致的任何处罚。

• 对于公司来说，这既省时又省钱，而且程序可以大大简化。
• 它作为符合臂距原则的证明。
• 它确保文档与表格3CEB、主文件和CBC报告同步。

根据1961年所得税法要求的文件

根据1961年《所得税法》第92 D条，进行国际或国内交易的每个人都必须保存交易的信息和文件。

文件清单是根据1962年所得税规则第10D条提供的

相关的实体

• 业务描述/行业概况
• 所有权结构
• 跨国集团简介

相关的价格

• 该方法的细节与拒绝其他方法的理由一起考虑。
• 预算、预测、财务估计的记录
• 条款和性质(包括国际交易的价格)。
• 详细的功能分析
• 市场记录和经济分析
• 评估国际交易与非受控交易可比性的任何其他分析记录(如有)

相关的事务

• 转让定价调整的详情(如有)
• 任何其他信息，如数据、文件，如发票、协议、与价格相关的信件

转让定价文件的流程

转让定价文件是按照下面提到的流程完成的。

• 执行概要
• 行业分析
• 公司分析公司内部交易
• 功能分析
• 方法评价
• 经济分析
• 结论

公司准备的本地文件的文档遵循上述流程。

主文件

如果公司符合以下标准，ITR部门将准备主文件。

国际交易的总价值超过5亿卢比，国际集团在会计年度的综合收入为50亿卢比，或者与无形资产相关的国际交易的总价值超过1亿卢比。

国别报告

如果国际集团的综合收入达到640亿卢比，ITR部门就会提交这份报告。

这是转让定价的三层文档结构。

适用转让定价的公司必须在纳税年度的11月30日之前提交ITR，文件的准备期限为8年。从相关纳税年度结束时开始计算，需要每年持续更新。

除此之外，重要的是获得一份关于AE关联企业之间国际交易的表格3CEB的独立会计报告，该报告应在11月30日之前与ITR一起提交。

根据1961年所得税法对不遵守转让定价的处罚

根据税法规定，对不遵守转让定价的处罚如下

节270

根据该条款，未申报国际交易的公司将承担少报罚款，如果少报，将支付应纳税额的50%，如果虚报，将支付200%的税款。

271 aa

本节规定了未按照1961年《资讯科技条例》第92D条保存适当文件、未记录交易或提供错误资料或文件的处罚。违约方应承担相当于国际交易金额2%的赔偿责任。

271克

本条规定未按税务法例第92D(3)条提供文件的罚款为国际交易价值的2%。

271年英航

本节列明未按照1961年税务条例第92e条以表格3CEB提交会计报告的罚则。

TP计划，文件和协助合规:我们的角色

Enterslice可以通过以下方式帮助客户进行TP规划、文档编制和合规协助

评估可能的调整和处罚

确定转让价格调整的风险，协助减少处罚，并帮助执行报告标准。

转让定价政策

我们的专业团队可以帮助规划全球转让定价策略，并通过在特定司法管辖区分配资产、职能和风险来优化结果。

基准分析

根据使用专有数据库数据的建议方案确定目标利润率。

无形资产估值

对关联方的无形资产进行估值

同步文件

我们帮助遵守财政部法规，以减少转让定价调整的机会，以避免潜在的罚款评估。

争议解决

代表纳税人与主管部门协调并提交减少重复征税风险的申请，进行转让定价审查和预估定价协议的谈判。