税务诉讼概述

税收可以定义为政府对个人或实体征收的强制性费用或财务收费。印度税法受1961年所得税法管辖。

税收诉讼是指因违反税收法律而引起的纠纷提起法律诉讼。由于税务程序的复杂性和上诉过程的延迟，税务诉讼可能是一个耗时的过程。由于税务机关之间的攻击性越来越强，税务诉讼案件的数量有所增加。

导致税务诉讼的问题

导致税务诉讼的主要问题如下

• 个人及合伙事宜
• 慈善及非牟利机构
• 关于常设机构设置和归属的跨境交易
• 转让定价无形资产营销、跨境管理费用、专属服务补偿、特许权使用费、转让定价方法及可比性等事项。
• 二扣缴税款事项
• 企业重组
• 与特许权使用费收入有关的纳税义务
• 1962年《海关法》下的估价问题

税务诉讼类别

税务诉讼的各种类别是

• 民事税务诉讼
• 税务刑事诉讼
• 民事税务诉讼由下列法例规管及处理:
• 1961年所得税法(第XIX-A、XIX-B和XX章)。
• 《1962年所得税法》。
• 1950年印度宪法。
• 避免双重征税协议。
• 《2009年所得税(争议解决小组)规则》
• 《1963年所得税(上诉审裁处)规则》
• 《1993年预先裁决权力(程序)规则》。
• 1997年所得税结算委员会(程序)规则。
• 2015年征收税法
• 黑钱(未公开的外国收入和资产)和
• 1908年民事诉讼法。
• 1944年《中央消费税法案》。
• 1962年海关法。
• 1994年财政法案(服务税)。
• 国家级增值税、销售税、进步税、奢侈品税、广告税立法。
• 2016年商品和服务税法(可能从2017年7月1日起实施)。

重要的是要进行司法成本效益分析，以决定是否值得发起税务诉讼，或者这个问题是否更可行。

税务诉讼程序

税务诉讼的具体程序如下

纳税人提交报税表

纳税人必须在截止日期前完成报税表申报程序，以避免任何罚款。

评核令的通过

纳税人提交报税表后，将由评税主任进行评税和审阅，然后发出评税令。

纳税人提出上诉

纳税人如对评税主任发出的评税令不服，可按以下顺序提出上诉

1. 所得税局长(CIT)
2. 所得税上诉法庭
3. 高等法院
4. 最高法院

提出上诉的时限及上诉等级

• 向所得税局长提出上诉(上诉)可在30天内提出
• 在60天内向所得税上诉审裁处提出上诉。
• 在60天内向高等法院提出上诉。
• 在90天内向最高法院提出上诉。

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• 协助，咨询，准备，并代表上诉和请愿在高等法院和最高法院