税务诉讼

税务诉讼

Enterslice有一个专家团队来处理税务诉讼事宜。与我们联系,与我们的专家交流,并在税务诉讼中获得专业帮助。

包内含物:
  • 制定税务诉讼策略的指导
  • 协助准备、代理高等法院和最高法院的上诉和请愿。
  • 起草对通知的答复,准备对评审委员会期间提出的查询作出答复
  • 在上诉论坛上提供咨询、支持和陈述。
税务诉讼

税务诉讼概述

税收可以定义为政府向个人或实体征收的强制性费用或财务费用。印度税法受《1961年所得税法》管辖。

税务诉讼是指对因不遵守税法而发生的纠纷提起的法律诉讼。由于税务程序的复杂性和上诉程序的延迟,税务诉讼可能是一个耗时的过程。由于税务当局之间的攻击不断增加,税务诉讼案件也在增加。

导致税务诉讼的问题

导致税务诉讼的主要问题如下

  • 个人及伙伴关系事宜
  • 慈善及非牟利机构
  • 常驻机构和归属的跨境交易
  • 转移定价问题,如营销无形资产、跨境管理费用、专属服务补偿、特许权使用费、转移定价方法及类似事项。
  • 有关代扣代缴税款事宜
  • 企业重组
  • 与特许权使用费收入有关的纳税义务
  • 1962年《关税法》下的估值问题

税务诉讼的种类

不同种类的税务诉讼

  • 税收民事诉讼
  • 税收刑事诉讼
  • 民事税务诉讼受下列法例规管及处理:
  • 1961年所得税法(第XIX-A、XIX-B和XX章)。
  • 1962年所得税条例。
  • 1950年印度宪法。
  • 避免双重课税协议。
  • 2009年所得税(争议解决小组)规则。
  • 1963年所得税(上诉审裁处)规则。
  • 1993年《事先裁定(程序)权力规则》。
  • 1997年所得税结算委员会(程序)规则。
  • 2015年税法实施
  • 黑钱(未披露的外国收入和资产)和
  • 1908年《民事诉讼法》。
  • 1944年中央消费税法案。
  • 海关1962年法案。
  • 1994年财政法案(服务税)。
  • 国家级增值税、销售税、进口税、奢侈品税和广告税立法。
  • 2016年《商品和服务税法》(可能从2017年7月1日起实施)。

重要的是进行司法成本效益分析,以决定是否值得发起税务诉讼或是否更可行的妥协。

税务诉讼程序

税务诉讼的详细程序解释如下-

纳税人申报

纳税人必须在截止日期前完成申报程序,以避免任何罚款。

通过评税令

纳税人递交报税表后,评税主任会评估及审阅报税表,然后才会发出评税令。

纳税人提出上诉

如纳税人对评税主任通过的评税令不满意,可按下列等级提出上诉-

  1. 所得税处处长(创新科技署)
  2. 所得税上诉审裁处
  3. 高等法院
  4. 最高法院

上诉时限及上诉等级

  • 向所得税处处长提出上诉(上诉)可在三十天内提出
  • 在60天内向所得税上诉审裁处提出上诉。
  • 60天内向高等法院提出上诉。
  • 90天内向最高法院提出上诉。

Enterslice提供的主要服务

  • 协助制定税务诉讼策略
  • 探索其他税收纠纷解决机制
  • 协助在所得税处处长(上诉)、争议解决小组、所得税上诉审裁处出庭辩护
  • 协助准备预先裁决申请和AAR的陈述
  • 协助、辅导、准备和代理高等法院和最高法院的上诉和请愿

常见问题

在印度,税务诉讼的等级是-评估将由收入税务官员完成;如纳税人对评税令不满意,可向税务署署长提出上诉,任何由创新科技署(A)通过的命令,均会在入息税上诉审裁处受到质疑;然而,ITAT的命令只会在高等法院和最高法院就法律的实质问题提出挑战,而如果上诉是在最高法院提出,则必须由高等法院出具证明。

  • 在发出该条例命令之日起计30天内,向入息税务专员提出上诉(上诉)。
  • 由创新科技署署长发出命令之日起计60天内,向所得税上诉审裁处提出上诉。
  • 高等法院的上诉可在上诉法庭作出命令之日起计60天内提出。
  • 在高等法院发出命令之日起计90天内,向最高法院提出上诉。

注册会计师或执业律师可代表纳税人出席ITAT。然而,执业律师有权代表其当事人在最高法院和高等法院出庭。

使用人工智能审查案件取消领土管辖权,自动随机分配案件,文件识别号码,没有人机界面和许多其他功能。

上诉可向全国无面孔评估中心提出。

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