税务审计服务

印度起草了许多法律，管理不同类型的审计，如所得税审计、成本审计、股票审计、公司或2013年公司法规定的法定审计。所得税审计评估个人或公司是否恰当地提交了评估年度的纳税申报表。1961年所得税法第44AB条规定了所得税审计的规定。

根据1961年所得税法第44AB条以外的任何法律需要审计其账户的纳税人不必为所得税审计而检查其账户。在这种情况下，根据任何其他法律进行审计的账户都可以作为所得税申报的税务审计报告。审计报告必须在规定的截止日期前提交。

1961年《所得税法》下的以下其他章节也规定了与印度所得税审计有关的规定:

• 44条款bb:适用于从事矿物油行业(如勘探)业务的非居民印度人。
• 44条款bbb:从事民用建筑等业务或特定电力项目的国际公司。
• 44节广告:任何业务，但第44AE条所指明的业务除外。
• 44节艾达本节涵盖了对符合条件的专业人员进行所得税审计的规定。
• 44条款ae:本节重点介绍专门从事货运车辆租赁、租用和使用的企业。

什么是税务审计?

• 税务审计是指对纳税人的帐簿进行核查。审计员检查或审查帐簿，对被评估人执行的与税务合规有关的事项形成意见。
• 在准备账簿时，评估人必须遵守1961年所得税法的规定，特别是从第28节到第44DB节。
• 这些章节中规定的条款涉及任何应课税的业务或职业的收入、应课税性、各种免税额或不免税额。
• 税务审计还确保妥善保存有关税法规定的帐簿。
• 它还确保纳税义务已及时履行，并且没有被评估人隐瞒收入。
• 税务审计的主要目标是确保接受审计的企业正确归档有关收入、支出和免税支出信息的详细信息。
• 1961年所得税法第44AB条列出了根据该法案进行所得税审计的所有相关要求和规定。

税务审计的目的是什么?

税务审计的目的如下:

• 对公司和个人在评估年度提交的所得税申报表的准确性进行分析，并由特许会计师(CA)维护记录。
• 在对申报的纳税申报表的准确或不准确进行精确分析后，报告税务审计员的发现。
• 税务审计检查所有在申报所得税时的欺诈和渎职行为。
• 根据所得税法，报告合规、折旧等重要细节。这些简化了所得税当局在计算和评估个人或公司提交的所得税申报表的准确性方面的过程。

谁需要进行税务审计?

如果纳税人在财政年度的营业额、销售额或营业总收入超过1000万卢比，就需要进行税务审计。但是，在某些其他情况下，纳税人必须接受审计。这些情况按下列表格分类:

请注意如果纳税人的现金收入限制在总收入或营业额的5%以内，并且纳税人的现金支付限制在总支付的5%以内，则建议从2020-21财年(2019-20财年)开始，将税务审计的门槛限额提高到500万卢比。

这些类别及其门槛解释如下:

进行税务审计的步骤

提交税务审计报告的程序是什么?

提交税务审计报告的程序说明如下:

• 税务审计报告必须在预定的所得税申报截止日期当天或之前提交。申报所得税的截止日期是:
• 一旦审计员上传税务审计报告，纳税人必须在其登录门户上接受或拒绝它。纳税人拒绝接受税务审计报告的，必须重复上述过程，直至纳税人接受税务审计报告为止。
• 纳税人还需要在登录平台中注明注册会计师的相关信息。
• 被指派对个人或组织进行税务审计的审计师或注册会计师(CA)需要使用其官方登录凭证在线提交税务审计报告。

一)30^th从事国际交易的纳税人其后课税年度的十一月份。

b) 30^th其他纳税人的下一个课税年度的九月。

税务审计应注意哪些事项?

在进行税务审计时，必须注意以下几点:

• 如果一个人既经营企业又从事职业，那么税务审计就不是基于两者的总营业额。
• 如果所有职业的总收入累计超过5000万卢比，如果你经营多个职业，你就必须审计你的账簿。
• 如果你所有业务的总营业额超过1000万卢比，如果你参与了不止一笔交易，你就需要审计你的账户。

a)如果业务营业额超过1000万卢比，则需要对业务账户进行审计。

b)如果该行业的总收入超过500万卢比，那么该行业的账户需要进行审计。

c)但如果业务营业额是9000万卢比，而你的专业收据是400万卢比，那么这两个账户都不需要审计。

• 如果你的专业或业务营业额低于5000万卢比或1000万卢比，但你已经出售了固定资产，那么收到的金额将被视为你的专业利润或业务的一部分。在计算专业人士或商业人士的总收入或营业额时，不包括下列销售项目:

a)作为投资持有的资产(如股份、证券或股票)。

b)固定资产。

c)租金收入。

d)不属于营业收入的利息收入。

e)由客户报销的任何费用。

f)税务审计报告一旦在网上提交，就不能修改。

不遵从税务审计的处罚是什么?

不遵守税务审计规定的，处以下列数额较低者的罚款:

• 准许的理由包括:
• 如果纳税人证明他有真正的理由延迟或不提交审计报告，则根据第273B条，不会被罚款。
• 如未能按时完成审计并提交报告，即在30日前或30日^th9月，则必须支付营业额的0.5%或最高15万卢比作为罚款。
• 如果账簿没有按照第44AB条的规定进行审计，那么纳税人需要按照所得税法第271B条的规定支付罚款。
• 罚款15万卢比。
• 销售总额或总收入或营业额的5%;

a)因税务审计员辞职造成的延误。

b)由于负责账户的合伙人死亡或身体残疾而造成的延误。

c)因罢工或停工等劳资问题造成的延误。

d)因盗窃、火灾或其他非纳税人所能控制的事件造成的账目损失而造成的延误。

e)自然灾害。

税务审计需要什么表格?

• 1961年所得税法第6G条列出了根据第44AB条提交企业或职业所得税审计所需的所有表格。
• 如果商业人士或专业人士需要根据除所得税法以外的任何法律进行审计，他们需要提交-表格3CA(审计表格)和3CD(详细说明)。
• 如果一个商业人士或专业人士只能根据所得税法审计他们的账户，那么他们必须使用表格3CB(审计表格)和表格3CD。
• 如果纳税人必须根据一项以上的法律(例如公司法和所得税法)对其业务进行审计，那么他/她不需要在同一年内进行两次审计。纳税人可以提交相同的审计报告，以便进行适当的审查。但是，如果在不同会计年度对不同行为进行审计，则需要在相关年度根据所得税法重新进行税务审计。

何时进行税务审计?

1961年所得税法第44AB条规定了必须接受所得税审计的所得纳税人群体。这些组包括:

• 从事年营业额为1000万卢比及以上业务的自雇人士。
• 一个财政年度收入总额在5000万卢比或以上的自雇专业人士。
• 符合第44AD条的推定课税计划资格，但声称计算所得利润低于该财政年度所缴税款总额的人士。
• 自雇人士在该财政年度录得的入息超过免税或不应课税的款额。
• 符合推定纳税计划纳税条件的纳税人，如果在一定期限内选择退出推定纳税计划，在退出推定纳税计划后，纳税人需要选择连续5个课税年的推定纳税。
• 根据第44AE条符合推定课税计划的资格，但声称利润低于根据推定课税计划计算的利润的人。
• 任何符合第44BB条的推定课税计划资格，但声称利润低于按推定课税计划计算的利润的人士。

谁不能成为税务审计员?

委任税务审计员有特别规定的禁止事项，列举如下:

• 任何兼职成员都没有资格执行税务审计。
• 特许账户不能审计负债超过1万卢比的人的账户。
• 法定核数师若接受公营机构/政府公司/上市公司及其他公众公司的委任，而该等公营机构/公司的年营业额达5亿卢比或以上，并接受与该等公营机构/公司有关的任何其他工作、任务或服务，而报酬总额超过对该等公营机构/公司进行法定核数的应付费用，将被视为有专业失当行为。
• 被指定为受评估人编写和保存帐簿的注册会计师不得审计受评估人的帐簿。
• 专业特许会计师事务所的账目审计不能由属于该事务所的任何合伙人或雇员执行。
• 被评估单位的内部审计员不得被任命为税务审计员。
• 一个审计员在一个财政年度内不能接受超过45项的税务审计任务。

如何避免税务审计?

沉迷于任何商业或专业活动背后的主要动机是赚取经济利润。利润应当合法、正当地获得。您必须执行以下提到的活动，以实现健康的税务审计:

• 以适当指定的方式保存帐簿。
• 根据1961年所得税法第四章计算你的利润或收益。
• 检查所得是否应纳税。
• 在所得税申报文件中，注明应纳税所得额和允许损失。

核证机关对税务审计的次数有何限制?

• 根据第44AB条，由特许账户承担的税务审计任务最多为60项。
• 因此，如果一家公司有四个合伙人，那么该公司在一个评估年度内可以进行的最大税务审计次数将是60*4=240。
• 如果公司承担了所有240项任务，合伙人将无法接受任何税务审计任务。
• 进行税务审计的特许会计师需要以电子格式准备税务审计。

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