所得税审计

所得税审计

根据1961年《所得税法》第44AB条,税务审计是强制性的。每一个营业总销售额或营业额超过1亿卢比的人,如果经营该行业,上一年的营业总收入超过500万卢比,就有义务由特许会计师进行税务审计。

包内含物:
  • 流程管理
  • 审查税务机关的通知或询问
  • 解释通知
  • 研究问题
  • 协助整理税务审计的资料和记录
  • 审核税务稽查结果
  • 解释上诉程序
  • 如有需要,提供其他选择
  • 税收筹划
所得税审计

税务审计服务

根据2013年《公司法》,印度起草了许多法律,管理不同种类的审计,如所得税审计、成本审计、股票审计、公司审计或法定审计。所得税审计评估个人或公司是否恰当地提交了该课税年度的纳税申报表。1961年《所得税法》第44AB条规定了所得税审计的规定。

根据1961年《所得税法》第44AB条以外的任何法律,需要进行账户审计的纳税人不需要为进行所得税审计而进行账户检查。在这种情况下,根据任何其他法律进行审计的账户都可以作为所得税申报的税务审计报告提交。审计报告必须在规定的到期日之前提交。

1961年《所得税法》的下列其他部分也规定了与印度所得税审计有关的规定:

  • 44条款bb:对于从事矿物油行业的非居民印度人来说,比如勘探。
  • 44条款bbb:涉及民用建筑等业务或特定电力项目的国际公司。
  • 44节广告:除第44AE条所指明的业务外的任何业务。
  • 44节艾达:本节介绍对符合条件的专业人员进行所得税审计的有关规定。
  • 44条款ae本节主要介绍货车租赁、租赁和使用的业务。

什么是税务稽核?

  • 税务审计是对纳税人的帐簿进行核查。审核员检查或审查账簿,以对由被评估人执行的与税务合规性有关的事项形成意见。
  • 被评估人必须遵守1961年《所得税法》的规定,在编制账簿时,特别是从第28条到第44DB条。
  • 本节所订明的条文涉及应课税的任何业务或职业所得,计算所得、应课税及各种免税额或不免税额。
  • 税务审计还确保妥善保管有关税法规定的帐簿。
  • 它还确保应缴税款已按时清偿,并确保受评税人不隐瞒收入。
  • 税务审计的主要目的是确保接受审计的企业正确地提交了有关收入、支出和免税支出的详细信息。
  • 1961年《所得税法》第44AB条列出了根据该法案进行所得税审计的所有相关要求和规定。

税务审计的目的是什么?

税务审计的目的如下:

  • 分析公司及个人在课税年度所提交的所得税报税表的准确性,以及注册会计师保存有关纪录。
  • 在对已提交的纳税申报表的准确性或不准确性进行精确分析后,由税务稽核员报告结果。
  • 税务稽查所有申报所得税时的欺诈和舞弊行为。
  • 按所得税法规定,报告合规性、税款折旧等基本情况。这些程序简化了所得税当局计算和评估个人或公司提交的所得税申报表的准确性的过程。

谁需要做税务审计?

如果一个财政年度的营业额、销售额或总收入超过1亿卢比,纳税人就需要进行税务审计。但是,纳税人在某些其他情况下必须接受账目审计。这些情况已在下表中分类:

请注意如果纳税人的现金收入被限制在总收入或营业额的5%,如果纳税人的现金支付被限制在总支付的5%,那么从2020-21财年(2019-20财年)起,税务审计的门槛上限将从1000万卢比增加到5000万卢比。

这些类别和阈值解释如下:

美国没有

业务类别

阈值限制

1.

继续经营,但不选择假定的税收方案

本财政年度的总营业额、总收入或总销售额必须超过1000万卢比。

2.

经营符合根据第44AE、44BB或44BBB条推定征税资格的业务

申索的利润或利得低于推定课税计划的订明限额。

3.

经营符合根据第44AD条推定征税资格的业务。

申报应纳税所得额低于推定征税方案规定的限额,并有超过基本起征点限额的收入。

4.

经营业务,并因在锁定期内的任何一个财政年度(即自推定税收方案作出选择之日起连续5年)选择不缴纳推定税款而没有资格根据第44AD条申领推定税款。

如所得超过由未选择推定课税的财政年度起计的其后连续5个税务年度内不应课税的最高金额。

5.

经营根据第44AD条规定的推定课税计划申报利润的业务。

如果总销售额,营业额或总收入在财政年度不超过2亿卢比,那么税务审计将适用于这样的企业。

Sl.No

Category-Profession

阈值限制

1.

进行职业

本财政年度的总收入必须超过500万卢比。

2.

从事根据第44ADA条有资格推定纳税的职业

1.申索低于推定课税计划订明限额的利润或利得。

2.收入超过不应缴纳所得税的最高限额。

S.No

范畴企业损失

阈值限制

1.

因继续经营而未选择推定征税方案而造成的损失

总销售额、营业额或总收入超过1000万卢比。

纳税人总收入超过基本起征点,但因经营业务而发生亏损的(未选择推定征税方案)

如果销售额、营业额或总收入超过1000万卢比,纳税人将接受44AB的税务审计。

2.

经营业务(根据第44AD条选择推定课税方案)和有业务亏损但收入低于基本阈值限制

税务审计不适用。

3.

经营业务(适用第44AD条规定的推定税收方案),有业务亏损但收入超过基本阈值限制。

申报应纳税所得额低于推定税收计划规定的限额,并有超过基本起征点限额的收入。

进行税务审计的步骤

税务审计

办理税务审计报告的程序是什么?

提出税务审计报告的程序说明如下:

  • 税务审计报告必须在预先确定的所得税申报截止日或者之前报送。提交个人所得税报税表的截止日期为:
  • 审计员上传税务审计报告后,纳税人必须在其登录门户上选择接受或拒绝报告。如果纳税人拒绝接受税务调查报告,则必须重复整个过程,直到纳税人接受税务调查报告为止。
  • 纳税人还需要在登录平台中提及其注册会计师的相关信息。
  • 被委派对个人或组织进行税务审计的审计人员或注册会计师(CA)需要使用其官方登录凭证在网上提交税务审计报告。

一)30th从事国际交易的纳税人其后评税年度的十一月份。

b) 30th其他纳税人须在下一个课税年度的九月。

税务审计有哪些注意事项?

关于税务审计,必须注意以下几点:

  • 如果一个人既经商又从事职业,那么税务审计就不是基于两者的总营业额。
  • 如果你经营不止一种职业,你必须审计你的账簿,以防所有职业的总收入累计超过50万卢比。
  • 如果你所有业务的总营业额超过1亿卢比,你将需要审计你的账户-如果你参与了一笔以上的交易。

a)如果营业额超过1亿卢比,则需要对业务账户进行审计。

b)如果该行业的总收入超过500万卢比,那么该行业的账户需要进行审计。

c)但如果营业额是900万卢比,而你的专业收入是400万卢比,那么这两个账户都不需要审计。

  • 如果你的专业或业务的营业额低于500万卢比或1000亿卢比,但你已经出售了固定资产,那么收到的金额将被视为你的专业利润或业务的一部分。下列销售项目不包括在专业人士或商业人士的总收入或营业额的计算范围内:

a)作为投资持有的资产(例如,股票、证券或股票)。

b)固定资产。

c)租金收入。

d)不属于营业收入的利息收入。

e)客户报销的任何费用。

f)税务审计报告在线报送后,不能修改。

不遵从税务稽查的处罚是什么?

违反税务稽查规定的,处以下列罚则中较低者的罚款:

  • 准许的原因包括:
  • 如果纳税人证明他有真正的理由延迟或不提交审计报告,那么根据第273B条,将不会被处以罚款。
  • 如未能按时完成审核及提交报告,即在30日前或30日前th9月,那么必须支付营业额的0.5%或最高15万卢比作为罚款。
  • 如果账簿没有按照第44AB条进行审计,那么纳税人需要按照所得税法第271B条支付罚款。
  • 罚款15万卢比。
  • 销售总额或总收入或营业额的5%;

a)因税务稽核员辞职而造成的延误。

b)由于负责账目的合伙人死亡或身体无力而造成的延误。

c)由罢工或停工等劳动问题引起的延误。

d)由于盗窃、火灾或其他不受纳税人控制的事件导致账户丢失而造成的延误。

e)自然灾害。

税务审计需要填什么表格?

  • 1961年《所得税法》第6G条列出了根据第44AB条提交企业或职业所得税审计所需的所有表格。
  • 如果一个商人或专业人士需要根据除所得税法以外的任何法律进行账目审计,他们需要提交3CA(审计表格)和3CD(明细说明)。
  • 如果一个商人或专业人士只能根据所得税法审计他们的账户,那么他们必须使用表格3CB(审计表格)和表格3CD。
  • 如果纳税人必须根据多项法律(例如公司法和所得税法)对其业务进行审计,那么他/她就不需要在同一年内进行两次审计。纳税人可以提交相同的审计报告,以便进行适当的审查。但是,如果对不同会计年度的不同法案进行审计,则需要根据相关年度的《所得税法》重新进行税务审计。

何时下令进行税务稽核?

《所得税法》(1961年)第44AB条规定了必须接受所得税调查的所得纳税人的类别。这些组织包括:

  • 从事年营业额在1亿卢比及以上业务的个体经营者。
  • 一个财政年度收入总额在500万卢比或以上的自雇专业人士。
  • 根据第44AD条符合推定课税计划的资格,但声称计算所得利润低于该财政年度所缴税款总额的人。
  • 自雇人士,其在该财政年度的登记入息超过免征或不应课税的款额。
  • 符合税收推定条件的纳税人在一定期限内选择退出税收推定方案的,在选择退出税收推定方案后,需要选择连续5个课税年度的税收推定方案。
  • 根据第44AE条符合推定课税计划的资格,但声称利润低于根据推定课税计划计算的利润的人。
  • 符合第44BB条规定的推定课税计划资格,但声称所得利润低于推定课税计划计算的利润的个人。

谁不能成为税务核数师?

有关委任税务审计员的具体规定如下:

  • 任何兼职执业的成员都没有资格进行税务审计。
  • 一个特许账户不能审计一个负债超过1万卢比的人的账户。
  • 如果一名法定审计师接受公共部门企业/政府公司/上市公司和其他年营业额在5亿卢比或以上的上市公司的任命,并接受与同一企业/公司有关的任何其他工作、任务或服务,其报酬总额超过对同一企业/公司进行法定审计所应支付的费用,则将被视为职业不当行为。
  • 被指派为被评核人撰写及备存帐目的特许会计师,不应审核此等帐目。
  • 特许会计师事务所的任何合伙人或雇员不得对该专业事务所的账目进行审计。
  • 不得委任被评税人的内部核数师为税务核数师。
  • 一名审计师在一个财政年度内不得接受超过45项税务审计任务。

你应该怎样做才不会被税务稽查?

沉溺于任何一种商业或专业活动背后的主要动机是赚取经济利润。利润应当合法、正当地获得。您必须执行以下提到的活动,以实现健康的税务审计:

  • 以适当指定的方式维护帐簿。
  • 根据1961年所得税法第四章计算你的利润或收益。
  • 检查所得是否应课税。
  • 在所得税申报表中,注明应纳税收入和允许损失。

核证机关对税务稽核次数的限制是什么?

  • 特许账户根据第44AB条承担的税务审计任务最多为60项。
  • 因此,如果一家公司有四个合伙人,那么该公司在一个课税年度可以进行的最大税务审计次数将是60*4=240。
  • 如果该公司承担所有240项任务,合伙人将无法接受任何税务审计任务。
  • 进行税务审计的注册会计师需要以电子格式准备税务审计。

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常见问题

任何销售总额超过1亿卢比的企业都必须完成由特许会计师(CA)进行的强制性税务审计。就职业而言,如果该职业总收入超过500万卢比,那么必须由特许会计师进行税务审计。

税务审计有以下几种类型:

•实地审计:这种类型的审计通常在办公室进行。

•办公室审计:这种类型的审计在办公室进行,相关人员必须带着必要的文件一行一行地访问办公室。

•相应审计:在这类审计中,所得税办公室会发出一封信,要求提供有关纳税申报表的清晰或缺失信息的文件。

•财务审计:在这类审计中,对实体财务报表中提到的信息的真实性进行分析

•建设审计:这类审计的主要目的是检查建设项目的支出是否合理。

在税务审计过程中,审计员可能会审查你的财务记录,如损益表、银行账户、信用记录、收据、月度和年度支出。

•企业的税务审计限额为1亿卢比。

•职业税务审计限额为500万卢比。

•根据第44AD(1)条的规定,2019-20年度企业的税务审计限额为1亿卢比,如果是个人,则为2亿卢比。

•2019-20财年职业税务审计限额为500万卢比。

第44AB条规定了有关纳税人类别的规定,如企业或专业人士或自雇人士,他们的帐目须由特许会计师审计。根据第44AB条进行的审计旨在确定《所得税法》各项规定的遵守情况和《所得税法》其他规定的履行情况。由特许会计师根据第44AB条的要求对纳税人的帐目进行的审计称为税务审计。

特许会计师(CA)最多可进行60次税务审计。如果是公司,对税务审计限额的限制适用于每个合伙人。

税务审计的主要目的是确保会计帐簿按照所得税法的规定进行维护。税务稽核亦确保向评税主任提交的帐目是正确的。

•如果任何人未能在截止日期前对其账户进行审计,那么相关人员将承担营业额或总收入的1/2%的罚款,最高罚款为1.5万卢比。

以下是需要进行税务调查的原因:

•高于平均收入

•扣除与收入不成比例的部分

•每年的业务损失索赔。

•进行不相关的扣减

如果账簿有任何错误,一般由核证机关更正。如果有任何错误,将收取罚款,可能导致支付更多的税款。

在进行审计时,如果你没有任何收据,审计员可以接受任何其他文件,如果你没有提供相同的文件,审计员将不接受在账簿上的分录。

逃税的例子包括虚假纳税申报表、走私伪造文件和贿赂。

根据第44AB条列入的纳税人应在上一财政年度的9月30日或之前接受审计,并从审计师那里获得完整的审计报告。

税务审计的目的是确保账簿按照所得税法的规定进行维护。税务稽核亦确保在有需要时将帐目妥善提交评税主任。然而,在有些情况下,即使一个人的营业额不到1卢比,他也被要求进行账目审计

根据第44AB条列入的纳税人应在上一财政年度的9月30日或之前接受审计,并从审计师那里获得完整的审计报告。

税务审计报告由注册会计师以电子方式提交至所得税部门。在注册会计师提交报告后,纳税人必须通过其电子帐户在所得税部门的门户网站上批准报告。

法定审计是法律规定的强制性审计。税务审计是根据《所得税法》,如果被评估人的营业额/总收入达到规定的限额,就必须进行的审计。外部审计师执行法定审计,而执业注册会计师执行税务审计。

税务审计报告必须由注册会计师以电子方式报送税务部门。在注册会计师提交报告后,纳税人必须通过其电子账户向所得税部门核准报告。

企业的税务审计限额为1亿卢比。

该职业的税务审计限额是500万卢比。

注册会计师最多可进行60次税务核证。就公司而言,税务审计限额的限制适用于每一位合伙人。

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