秘书审计-概述

这种形式的审计要求是印度大多数公司所需要的。公司进行审计有具体的规定必须遵守。印度规范秘书审计的主要法律是2013年的《公司法》。根据第204(1)条，公司须向秘书核数师索取秘书核数报告。该条款必须与《2014年公司(管理人员任命和薪酬)规则》第9条一起解读。

秘书审计的特点

• 这种形式的审计可确保公司执行《2013年公司法》的要求。
• 它促进公司成员之间的良好做法。
• 由于它是由一组个人执行的，它促进了整个组织的独立性。
• 通过执行与这种审计形式相关的适当程序，公司可以管理和处理不同形式的风险。
• 管理风险是公司的主要目标之一。这可以很容易地通过建立一个与秘书审计相关的系统来实现。

秘书审计的适用性

根据《2014年公司(管理人员委任及薪酬)规则》第204(1)条及第9条，以下公司须进行秘书审核:

因此，如果符合上述标准，那么进行秘书审计是强制性的。

进行秘书审计的条件

进行这种形式的审核必须满足以下条件:

谁可以执行上述与秘书审计有关的合规工作?

通常，完成了印度公司秘书协会(ICSI)公司秘书课程的个人将有资格在印度进行这种形式的审计。但是，个人必须具备进行这种形式审核所需的培训。

有关秘书审计的规定

• 与公司相关的合规要求。
• 公司合规证书的任何形式的灵活性。
• 审查公司文件和记录。
• 进行秘书审计的时间表。
• 委任核数师进行这种形式的核数。

进行秘书审计的好处

• 对于私人收购交易中的潜在买家来说，这将有助于进行尽职调查。
• 它将向公司管理层和股东提供某种形式的补偿。
• 遵守法律确保公司遵循与审计相关的适当标准。
• 减少组织承担的风险。
• 它有助于为公司保存不同形式的法律记录。

秘书审计受益人

以下是进行此类审计的受益者:

与秘书审计有关的成文法

这种形式的审计必须按照2013年《公司法》的要求进行。除此之外，下列法律将适用于在印度进行秘书审计:

• 《2013年公司法》及其相关规则
• 1956年证券合同(监管)法(SCRA)及其相关规则
• 《1996年存管法》、《条例和细则》以及相应的规则
• 《1999年外汇管理法》以及与海外直接投资、外国直接投资和印度其他相关法律有关的规则
• 除此之外，印度证券交易委员会的规定将适用于在印度进行秘书审计。

进行秘书审计的程序

在印度进行秘书审计必须采用以下程序:

• 公司秘书的委任

  根据《2014年公司(董事会会议)规则》第8条，公司必须召开董事会会议并通过与任命秘书审计师有关的决议。

• 就此进行正式沟通

  审计秘书的任命应正式通知执行审计的个人。这将通过收到公司的聘书来正式执行。

• 签署委约书

  一旦审计师被任命，就必须签署委任书，以确保在履行审计职能时履行职责。

• 准备工作文件及报告

  这一步骤将包括与公司进行的秘书审计有关的任何报告。这种与秘书审计有关的摘要将由被任命为秘书审计员的个人进行。

• 提交审计报告

  在最后一步，报告必须按照2013年公司法的要求提交。在提交报告时，必须由秘书审计员进行彻底的分析。在此分析中，必须提供与报告有关的某种形式的注释。这些评论必须在报告本身中作出。由于审计是由独立机构进行的，报告必须是公正的。这份报告必须是一份意见。

• 不提供意见

  如果由于公司施加的限制，审计师的工作受到阻碍，无法履行职能，那么这些限制必须在与秘书审计相关的报告中突出显示。必须说明的是，不能在限制区域内进行遵守。如果该等意见或评论出现在报告中，则董事会必须对此作出解释。

哪些公司不能进行秘书审计?

秘书审计只适用于少数公司。通常，这只会由公众有限公司和在证券交易所上市的上市公司进行。根据2013年《公司法》第2(71)条，公众公司被定义为其股票和证券在公认的证券交易所上市的公司。

但是，如果一家私人公司是一家上市公司的子公司，那么秘书审计将按照上市公司的要求进行。

与秘书审计有关的违规行为

根据2013年《公司法》第204(4)条，如果公司没有进行秘书审计，或者高级管理人员或高管违反了与秘书审计相关的规定，那么他们将受到处罚。

根据《公司法》第448条，如果公司在审计过程中出现以下行为，则属于欺诈行为:

• 伪造与公司有关的任何声明或重大事实
• 压制任何本应由公司声明的信息
• 省略任何重要事实而不发表。

任何人士或个人如根据第447条触犯欺诈罪，可判处监禁，监禁期如下:

• 不少于6个月，但最长可延长至10年。
• 违例者须缴付不少于与秘书审计有关的欺诈所涉及的款额的罚款。但是罚款可以增加三倍以上。
• 如果有关诈骗涉及某种形式的公众利益，则有关罪行可被判处10年监禁。

在印度进行秘书审计所需的文件

在印度进行秘书审计需要下列文件:

• 与公司有关的文件，如章程文件和其他适用的信息
• 董事会文件，如董事会会议记录和会议上审议的决议。
• 公司的财务报表和审计报告
• 所有与公司上市有关的资料。这将包括与公司上市有关的重要文件
• 有关年度业绩报告、租赁契约、债券及申报表的资料
• 向印度储备银行(如果有外国投资)和其他法定部门备案
• 所有根据各自法律规定登记并维持的劳工法。
• 从董事处收到的承认及行为守则声明
• 支付给董事的酬金及席席费详情。
• CSR金额详情
• SAST披露(大量收购股份)
• 支付股息的银行帐户详情
• 欧洲央行(对外商业借款)回报的详细信息，如果是在公司的国外借款。

秘书审计如何进入企业

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