公共有限公司审计

公共有限公司审计

根据2013年公司法,公众有限公司承担有限责任,并向公众提供股份。任何人都可以通过首次公开发行或通过股票市场交易的方式获得上市有限公司的股份或股票。公众有限公司受严格规管,并须向股东公布其真实财务状况;因此,它必须接受账目和财务报表的审计。

包内含物:
  • 认证和保证
  • 会计咨询服务
  • 财务尽职调查
  • 编制财务报表
  • 设计和改进财务报告的内部控制
  • 财务分析
  • 金融咨询
公共有限公司审计

公共有限公司审计

公众有限公司是一个独立的合法经营实体,提供其股份在证券交易所向公众交易。根据2013年公司法,公共有限公司必须向公众展示其财务状况和状况,以保持其透明度。因此,上市有限公司的帐目必须经过审计。公开有限公司审计的主要目的是确定公司是否对其财务状况提供了准确的说明。审计是通过检查提交给审计师的信息来完成的,例如帐簿、银行余额和财务报表。

所有上市有限公司都必须经过审计程序。无论业务性质或营业额如何,这些公司必须在每个财政年度接受年度账目审计。

  • 根据2013年《公司法》第143条的规定,上市有限公司必须每年由独立审计师或会计师对其年度财务报表进行审计。
  • 在公共有限公司审计中,审计师对公司的会计账簿、交易记录和所有其他相关文件进行系统检查。
  • 在公开有限审计期间,财务报表是否公允,是否没有重大错报。
  • 审计人员编制的意见可提供给投资者和其他相关方。
  • 公开有限责任公司审计的主要目的是为投资者、资本市场参与者和政策制定者的投资决策和其他目的提供合理的保证。
  • 除审计财务报表外,在公开有限审计中,审计员还评估公司对财务报告的内部控制的有效性。
  • 当审计师发现其弱点和管理层解决缺点时,也为投资者的利益服务。

进行公众有限公司审计的程序是什么?

进行公众有限公司审计的程序如下:

公共有限公司审计

检查会议记录簿

审计员需要检查有关公司的记录簿,特别是那些与帐目有关的项目。

检查损益表

在公众有限公司进行审计时,核数师必须检查损益帐目,并将其与上一年的损益帐目进行比较。通过比较,他们检查了两者之间的实质差异。

费用的比较

审计员比较两个期间费用的增减情况。他们检查营业额,然后对在审计期间的免税额、销售税或任何其他变化作出必要的调整。

调查的变异

审计员应调查净利润毛额变动的原因,并注意期末股票的估值。

考试的折旧

审计员必须了解当年是否发生了变动,如果发生了变动,对收入帐户的影响是什么。

检查非经常性项目

在公开有限公司的审计中,审计员应调查非经常性的项目。例如,出售固定资产的利润或损失。

估值的资产

审计师必须注意固定资产与上一年相比的任何实质性变化,特别是资产的估值。

资产变动问题的探讨

审计员需要调查流动资产与前几年相比的任何变化。

预付费和应计利润的审查

如果预收款项和应计款项有任何重大变化,审计员应注意这种变化。

其他项目的检查

审计师应注意资产负债表的其他项目是否与通常数字有实质性的变化。

核实资产及负债

审计师必须核实所欠的资产和负债。

承诺和损失

审计员必须确定是否存在任何资本承诺,是否有任何项目可能导致后续损失,以及是否已为此拨备。

谁可在公众有限公司进行法定审计?

下列人士可执行法定的公众有限公司审计:

  • 独立特许会计师(CA)
  • 特许会计师事务所
  • 有限责任合伙公司(LLP),大多数在印度执业的合伙人都有资格被任命为公司的审计师。

2013年《公司法》取消了以下公司或个人成为审计师的资格:

  • 根据2008年《有限责任合伙法》注册的有限责任合伙公司以外的法人团体。
  • 有关公司的高级职员或雇员。
  • 任何与公司雇员为合伙人的人。
  • 任何人或个人欠公司的债务超过1000卢比或代表他人为公司担保。超过Rs。1000。
  • 自2000年《公司(修订)法》生效之日起一年后,任何特定人士持有公司证券。
  • 任何因涉及欺诈的犯罪而被法院定罪的人,自被定罪之日起刑期未超过10年。

法定审计员在公众有限公司的审计工作中扮演什么角色及对他们的要求是什么?

  • 在公开有限公司的审计中,核数师负责评估公司财务报表的有效性和一致性。
  • 审计师在公开有限公司审计后向公司提交报告。它决定了组织的清晰程度和准确性。
  • 根据2013年《公司法》第139(1)条与2014年《公司(审计和审计师)规则》第3条的规定——每一家公司在其第一次年度股东大会(AGM)上必须任命一名个人或一家公司作为审计师。
  • 核数师的任期由该次会议起至第六次股东周年大会结束为止。

如何委任公众有限公司的首任核数师?

  • 根据第139(6)条,公司的首任核数师会在公司成立后30天内由董事会委任。
  • 在任何情况下,如果董事会没有在上述期限内任命,则应在90天内召开临时股东大会(EGM)提名第一名审计师。
  • 核数师的任期至第一次股东周年大会结束为止。

为公众有限公司核数师委任首任核数师的程序说明如下:

  • 联络拟委任核数师为核数师的意向,并询问他是否有资格或没有资格被委任为公司的核数师。
  • 向审计员取得同意证书。
  • 如根据第177条规定必须提出建议,应向审计委员会取得建议。
  • 2014年《公司法(董事会及其权力会议)规则》第177条规定的审计委员会构成适用于所有上市公司,以下类别的公司应组成董事会审计委员会。

1)所有实收资本在1亿卢比及以上的上市公司;

2)所有营业额超过10亿卢比的上市公司;

3)所有未偿还贷款、借款、债券或存款超过5亿卢比或以上的上市公司。

  • 如果公司被要求组成审计委员会,该委员会应向董事会推荐一名个人或公司作为审计员,以供考虑。
  • 召开董事会。
  • 在第一次董事会会议上批准核数师的任命。
  • 通知审核员并在15天内将ROC表格ADT-1存档。

1)同意成为审计师。

2)证书

  • 召开董事会会议,目的如下:

1)考虑到所收到的信息和文件,并考虑到资格和经验与公司的规模和运营相适应。

2)向委员推荐审计员的人选。

3)出席年度股东大会

  • 召开年度股东大会,并在会议上通过委任核数师的普通决议。
  • 通知审核员并在15天内将ROC表格ADT-1存档。

在公众有限公司的审计中,审计报告的组成部分是什么?

一旦公众有限公司的审计工作完成,审计员将通过审计报告对财务报表发表属于下列四类之一的意见:

审计报告的组成部分

不合格或干净的审计意见

  • 这里的不合格是指在审计师的专业意见中,财务报表的通过没有任何资格或例外。这是公众有限责任审计最常见的结果。
  • 无保留意见意味着审计师已获得合理保证,财务报表不存在重大错报,且公允地反映了公司截至最近一个财政年度末的财务状况,以及该年度经营和现金流的结果,符合印度会计准则。
  • “合理保证”和“实质性保证”这两个字很重要,因为它们表明,审计员并不以提供绝对保证或发现所有误报为审计程序的范围。
  • 审计员执行选择性程序,以确定那些可能影响投资者或其他依赖审计意见的用户决策的重大错误陈述。

不具解释性段落的意见

当审计师认为财务报表在所有重要方面都符合印度会计准则时,通常会出具此类报告。他们还需要讨论其他信息。例如,审计师可能会注意到前一年会计原则的变化,或者对公司持续经营的能力存在重大怀疑。

保留意见

在一份保留意见中,审计员报告说,财务报表在所有重要方面都按照印度会计准则公正地列报。这里有一个或多个特定的例外,由审计员描述。例如,审计员可能发现了一项偏离印度会计准则的情况,对财务报表产生了重大影响。在其他情况下,审计师可能无法获得审计财务报表一个或多个领域的证据。

反对意见或免责意见

不利意见是指当审计师认为财务报表整体上存在重大错误陈述或不符合规定的会计准则时,就会发出的不合格等级。负面意见通常意味着公司存在重大问题,难以吸引投资者或获得资金。在弃权意见中,审计员拒绝发表意见,因为他或她无法获得足够的信息来形成意见,或者因为公司限制了审计的范围。这通常也是严重问题的信号。

Enterslice如何进行公众有限公司审计?

我们在Enterslice的专家包括有经验的专业人士和有资格进行公开有限审计的专业人士。

  • 通过解释目标和范围,准备一个高效和有效的公众有限公司审计方法。
  • 获取审计区域被充分控制的文件证据。
  • 通过检查审计领域的优势和劣势,并报告其效率
  • 通过评估审计领域的优势和劣势,并通过分析审计证据报告其效率。
  • 就所有调查结果提交一份报告,提出适当的建议和结论,告知管理层控制的充分性和运作的有效性。
  • 评估管理层所采取的有关报告技术和后续行动的所有措施。
  • 遵守道德规范和专业标准,以确保审计工作的质量和一致性。

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常见问题

对上市有限公司的审计,即公司核数师的权利和义务,不得受公司章程或股东大会通过的任何决议的限制。

在公开有限公司的核数工作中,核数工作必须由有资格的注册会计师进行。

在公开有限公司的审计中,审计员向公司成员提交的报告。

不,处于休眠状态的上市公司不需要进行账目审计。

所有不需要审计财务报表的公司都必须独立审查其财务报表,但所有股东同时也是董事的公司除外,因此不需要获得审计或审查。

审计报告有四种类型:

•无保留意见

•保留意见

•反面意见

•免责声明

审计事务所进行法定审计的,审计报告应当由代表该审计事务所进行法定审计的法定审计师签名。

审计员报告是审计员出具的书面信件,其中包含对公司财务报表是否符合公认会计原则(GAAP)的意见。独立和外部审计报告通常与公司的年度报告一起发布。

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