NBFC尽职调查-概述
尽职调查是通过检查一家公司的资产和负债来确定其商业价值。这项工作通常由投资者进行，并为投资者进行，以查明投资的可行性，并确保在NBFC进行的投资是安全可靠的。这项工作也反映了即将或期待对NBFC进行投资的机构/个人应有的谨慎。
必须指出的是，在进行NBFC尽职调查时没有设定标准。它取决于实体开展业务的市场和行业的基础，因此，NBFC尽职调查的实施是设计和执行的。这种定制设计的操作更容易确定NBFC的实际价值，也更容易在同一市场进行比较。
NBFC尽职调查有哪些方面?
尽职调查是为公司进行的，目的是评估公司的业务活动，并从商业角度确定其资产和负债。任何考虑投资于NBFC的投资者都希望进行这一操作，以确保其投资没有被滥用，并投资于经济上可行的实体。
每一次NBFC尽职调查都在以下四个方面进行:
法律尽职调查
法律尽职调查是指在法律基础上对NBFC进行的审查。这种审查考虑到NBFC签订的合同、财产、贷款、未决诉讼、法律结构和组织的雇佣合规性。法律尽职调查包括从法律角度审查NBFC的整个工作，并包括对以下事项的评估:
- NBFC是否已按照要求的业务结构/工具注册?
- 在作为NBFC开展活动之前，该公司是否已按照适用法律进行注册?
- NBFC是否一直遵守必要的法律规定，例如维持登记册，以规定的格式维持帐户等?
- 是否有针对NBFC的未决案件以及这些案件的状态?
- 公司是否有法律风险?
- 其他与NBFC有关的法律事务。
财务尽职调查
财务尽职调查包括确定公司的财务信息，即与公司资产和负债有关的财务信息，如债务、现金流和与公司资本、管理等有关的其他财务方面。以下是公司保持财务健康所需要的财务方面:
- 帐目和其他财务记录应根据规定的最佳做法准确和真实;
- 还应保持公司的信誉和信誉;而且
- 应保持整体金融卫生。
商业尽职调查:在进行商业尽职调查时，NBFC作为一个商业实体，检查项目的财务可行性和稳健性。NBFC作为商业市场的一部分进行评估，在进行比较时考虑到竞争对手的表现、NBFC的客户关系、业务愿景、当前和预期销售、采用的增长战略以及业务在市场中的地位。准确地说，以下做法构成了商业尽职调查的一部分:
- 根据市场情况比较NBFC竞争对手的业绩;
- NBFC的客户与其客户之间的关系水平;
- NBFC的市场商誉;
- 为在不久的将来发展业务而采取的市场营销和销售策略;
- 对NBFC达到其目标的合理期望等。
其他(杂项)尽职调查
不属于上述三项的审查方面在其他(杂项)尽职调查范围内涵盖。构成重要组成部分的方面，如税务、管理、信息技术系统、通信渠道、数据保护和数据管理等。从上面的讨论中，可以有把握地得出结论，对公司财务报表的尽职调查是对公司财务报表的每一个重要方面的评估，不能局限于少数几个方面。审查是关于整体的
什么是非银行金融公司(NBFC)?
非银行金融公司是指根据1956年和2013年《公司法》注册的公司。从事贷款、预支、股份收购、租赁、分期付款、保险、票据业务。根据1934年印度储备银行法第45-IA节，NBFC也是强制性的。
为NBFC尽职调查收集信息
在开始NBFC尽职调查之前，重要的是只采用与NBFC尽职调查相关的准确信息。同样重要的是，为尽职调查目的收集信息的来源应该是可靠的，因为整个NBFC尽职调查的实施以及随后的投资决定都是基于收集到的信息做出的。
与执行NBFC尽职调查相关的信息应来自公司的财务记录、商业新闻、市场数据、公司董事等。
在收集资料时，应注意以下事项:
- 准备一份执行NBFC尽职调查所需的所有类型信息的清单;
- 确定收集信息的来源;
- 任命专业人员收集相关信息并进行整个NBFC尽职调查过程。
任命专业人士进行NBFC尽职调查的重要性不容忽视，因为这些人拥有进行尽职调查的经验，并具有从复杂的财务数据文本中筛选出重要信息的必要知识。这些专业人士还精通于判断信息是否真实。综上所述，这些专业人员可以帮助确定所收集的信息是否正确，以及是否可以根据这些信息进行尽职调查。
NBFC尽职调查需要检查的法律合规性
为了进行NBFC尽职调查，审计师需要检查以下法律合规性:
- 设立法定准备金-
根据1934年《印度储备银行法》第45-IC条，每家NBFC都必须创建一个储备基金，并在损益账户中披露的以及宣布任何股息之前，每年转移不低于其净利润20%的金额。
- NBFC在KYC门户网站注册-
每个NBFC都应该在KYC门户网站注册，并提供规定的信息。
- 在印度金融情报部门(FIU-Ind)注册-
根据2002年《防止洗钱法》及其制定的规则，nbfc应该核实客户的身份，保持记录并向印度金融情报部门提供信息。
- 任命德里高等法院的指定律师-
根据SEBI发布的一份指导说明，所有被授权援引SARFAESI法案第13条和第14条的nbfc都必须在高等法院任命指定的律师，并将他们的名字传递给金融资产证券化和重建以及安全权益强制执行中央登记处。
- 获得信用资料公司(CIC)的会员资格-
根据印度储备银行的规定，所有nbfc都必须获得四家信用信息公司之一的会员资格。
- 核数师致董事报告及法定核数师证书-
根据印度储备银行发布的各种通告的指示，为了尽职调查的目的，需要检查审计师的报告和法定审计师证书。
构成NBFC尽职调查过程的关键领域
对以下文件的审查是NBFC尽职调查的一部分:
- 公司事务
- 外国直接投资(FDI)
- 与NBFC财务有关的事项
- NBFC持有的财产和房地产资产
- 人力资源(HR)能力和所有的人力资源合规
- NBFC拥有的知识产权
- 审查迄今为止举行的会议记录
- 所有的秘书服从
- NBFC签订的所有主要协议
- 印度储备银行根据各种法规规定的遵守情况
- nbfc的未决诉讼
- nbfc的保险索赔
- 所有的税务合规
确保文件的真实性
无论何时开展尽职调查活动，评估人员必须确保的第一件事是正在审查的文件不是假的，并且进行尽职调查活动的聘请专业人员有责任检查以下文件的真实性:
- NBFC的注册证书
- 销售税登记
- 谭登记
- 锅
为开展NBFC业务而提交给RBI、MCA和其他监管机构的所有文件。
评估人员还需要确定NBFC从各个监管机构获得的所有其他注册和权限的真实性。这些文件需要由评估人员保存，直到尽职调查结束。
在尽职调查结束之前，NBFC还需要保存一些其他重要文件，作为其持续运营的一部分。文件如下:
- 董事会决议直至尽职调查之日
- 尽职调查结束前召开的所有会议的会议记录
- 法定审计报告
- 公司总净值的记录
关于NBFC尽职调查的专家意见
考虑到NBFC尽职调查是一项耗时的过程细节导向的工作，其重要性不能以任何方式被忽视或忽视，因为错误的投资决策可能会导致对投资者和整个经济的严重影响。因此，总是建议聘请具有多年经验和对细节有慧眼的专业人士。尽职调查的实践不能由单一类别的专业人员进行;它需要一系列专业人士的专业知识，如律师、特许会计师、公司秘书等，因为要评估的领域是不同的，需要单独的技能。一个理想的评估人员是由这样的专业人员组成的团队。
