NBFC审计

NBFC审计

与其他公司一样,NBFC也进行审计,以检查他们是否遵守了所有规定的规范,并避免因不符合规定而受到处罚。它有助于核实公司现场/内部的业务活动。

包内含物:
  • NBFC财务审计
  • NBFC的信用检查
  • nbfc的国际金融公司报告
  • 风险控制矩阵的编制
  • NBFC的KYC符合性
  • 准备审计师报告
NBFC审计

什么是非银行金融公司?

根据1997年修订的1934年印度储备银行法案第45 (I) (f)条和第45-I (c)条的解读,非银行金融公司(NBFC)是主要业务为吸收存款或金融机构的业务,如贷款、证券投资、租购融资或设备租赁的机构。根据2006年12月6日印度央行的通知,为生产或经济活动提供实体或金融资产融资的公司将被归类为资产金融公司。其余的公司被归类为贷款/投资公司。以下是ncfc的类型:

  • 资产财务公司;
  • 投资公司;而且
  • 贷款公司。

NBFC审计

非银行金融公司是印度经济的重要组成部分。这些实体在设备租赁、分期采购、贷款和投资等方面发挥着重要作用。1934年《印度储备银行法》第三章B将监管和监督委托给了印度储备银行,其目标如下:

  • 保障金融企业健康发展。
  • 确保NBFC公司在指定的框架和政策下作为金融体系的一部分发挥作用。NBFC公司的存在和运作不会导致系统性的偏差。
  • 维持银行对金融中心的监督质量和监督。这可以通过跟踪金融体系这一部门的发展来实现。
  • 储备银行还就接受公众存款、资本充足率等审慎规范、收入确认、资产分类、坏帐和坏账准备金、风险敞口规范以及监督向印度央行报告财务偿付能力的其他措施向公司发出指示。NBFC的审计也是强制性的,也向审计员发出了同样的指示。审计员必须向印度储备银行报告违规行为。

NBFC审计的类型是什么?

根据ISO 19011:2018标准,有三种不同类型的审核,如下所示:

过程审核:进行这种类型的审核是为了验证公司的过程是否遵循治理机构提供的预定指示。此外,执行这种类型的NBFC审计的主要目标是确保任何公司流程都不涉及不遵守这些规则的任何活动。

产品审核:这种类型的NBFC审核针对任何特定的产品或服务。产品或服务的审核包括或可能包括硬件、加工材料或软件。执行此审核是为了确保它们符合规范、性能标准或客户要求。

系统审计:这种类型的NBFC审计在管理层进行。审核的目的是确保系统开发得当,确保所有内容都是有用的,并符合规定的要求。

谁被授权进行NBFC审计?

审计由公司管理层指定的合格人员进行。它由首席审计执行官(CAE)领导,然后由首席审计官向董事会的审计委员会报告。

根据印度央行的指导方针,CA根据2013年《公司法》进行法定审计。这是一种由有资格的审计员作为外部审计员和独立方进行的审计。

NBFC审计的组成部分

进行NBFC审计的必要步骤如下:

公司的分类

进行NBFC审计的第一步是审核公司的公司章程备忘录(MOA)和公司章程(AOA)。审计员也可以检查董事会或委员会会议的记录,也可以与最高层的人讨论,以使公司的主要职能更清晰和更好的理解。

根据公司分为贷款公司或投资公司的不同,需要遵守《国家NBFC审计公众存款指示》中有关接受存款的规定。

内部控制体系评价

管理人员的责任是维持一个适当的会计制度,根据业务的规模和性质纳入各种控制。审计员必须了解国家财务公司采用的会计制度和相关的内部控制,以确定审计程序的性质、时间和范围。在进行NBFC审计时,审核员还必须检查回收系统的有效性,并定期审查已到位的预付款,这将有助于监测和有效的后续行动。

符合净自有基金

最近,印度储备银行对根据《印度储备银行法》第45-IA条获得开业注册证书做出了一些改变。(没有通知。DOR.CRE.060。CGM (MM), 2022年3月17日)。现在,从2022年10月1日起,所有的nbfc都必须拥有至少1亿卢比的净拥有资金(目前为2亿卢比)。然而,需要注意的是,截至2021年10月22日,所有持有注册证书的现有nbfc的净拥有资金都低于1亿卢比。按照以下下滑路径,净拥有资金应低于1亿卢比:

nbfc

到2025年3月31日

到2027年3月31日

投资信贷公司

Rs 5卢比。

Rs。10卢比

小额金融机构

Rs。7卢比

Rs。10卢比

国家东北部地区的nfc - mfi

Rs 5卢比。

Rs。10卢比

NBFC——因素

Rs。7卢比

Rs。10卢比

审计员然后获得公司注册证书的副本,以确保公司没有证书就不能运作。如果公司已经申请获得注册证书,审核员需要获得申请注册证书的复印件,以便NBFC审核。

关于公众存款的说明(非银行金融公司接受公众存款(储备银行)说明,2016)

审核员应确定NBFC是一家贷款公司、投资公司、租购融资公司还是设备租赁公司。如果NBFC没有列出任何一种分类,则审计师有责任对公司类型进行分类,以确保它们符合相关法规。

存款限额是根据认可信用评价机构的信用等级决定的。如果发现信用评级下降,全国金融公司必须在规定的时间内减少公众存款。每个接受或持有公共存款的非银行金融公司都应在每个财政年度的最后一天向印度储备银行提交经审计的资产负债表。

NBFC审慎规范说明

NBFC审计的审计师根据公司的收入来源,如投资、会计准则、资产分类、投资会计、禁止以自有股份贷款、坏帐/坏账准备、资本充足率规范等,检查公司是否符合所需的审慎准则。

内部财务控制报告

《内部财务控制》是根据《2013公司法》第134条定义的,规定了公司为高效开展业务而采取的做法和程序,包括遵守公司规章制度、资产保护措施、防范欺诈、财务报告相关文件的准备、会计记录的维护。

非银行金融公司审计委员会应对内部财务控制和风险管理制度进行评估。审计师应报告公司内部财务控制的充分性。

ICFR是适用的所有上市公司及公开非上市公司,包括小型及一人公司。

加强内部财务控制:

  • 风险矩阵的文件化和控制的修订
  • 控制装置测试(分阶段测试)
  • 规划和建议
  • 缓解控制弱点
  • 实施修订后的控制框架
  • 内部财务控制管理
为NBFC委任审计员

根据印度储备银行通函(通知号:DoS.CO.ARG / SEC.01/08.91.001/2021-22);委任商业银行、ucb和nbfc(包括住房金融公司)的法定中央审计员/法定审计员适用于2021-22财政年度及以后。在任命法定中央审计员/法定审计员时,无需事先获得印度央行的批准;而所有bnfc都有义务通过这种方式通知印度储备银行形成一个(证明书)在每年获委任后的一个月内。

NBFC审计的关键审计领域是什么?

审计员报告中所载的许多要点因国家财务委员会从事的活动类型不同而有所不同。审计员报告中应提及的一些重要内容如下:

  • 对公司持有的所有股份或证券进行实物核查。
  • NBFC审慎规范是否固定。
  • 核实NBFC没有以其各自的股份垫付任何贷款。
  • 如果有任何粉饰账面的行为,这意味着任何新的贷款被用来偿还现有的贷款。
  • 查阅董事会关于任何投资买卖的会议记录。
  • 确定NBFC是否编制了AS 13“投资会计”所需的要求。
  • 检查NBFC的贷款和垫款的分类,标准资产、次标准资产、可疑资产和损失资产,以及与可疑和不良资产相关的拨备,根据NBFC审慎规范。
  • 取得有关各方的结余确认。
  • 查核NBFC是否将上述限额投资或贷款给单个借款人。
  • 此外,还要确认NBFC是否会跟进贷款和预支款项,并进行适当的评估。
  • 核实购买资产的款项是否已直接支付给供应商,并以NBFC的名义开出原始发票。
  • 要确认租用车辆是否为租购车辆,登记证明书必须载有租购公司的签注。
  • 确认分期购买资产的保险。
  • 以现金计价的股票及共同基金单位的股息收入
  • 通过存管人持有的证券/股份,必须取得存管人的确认书。
  • 还要确定NBFC有一个适当的评估体系来延长设备租赁和由此产生的资金。
  • 核实与承租人签订的与租赁设备有关的租赁协议。
  • 审计师必须根据2020年CARO(公司(审计师报告)命令)进行报告。

就NBFC审计而言,什么是审核员报告?

根据1934年RBI法案第45MA条,印度储备银行在审计师的指示下刺激审计师的报告。印度央行的准则适用于所有注册和非注册nfc的审计师,无论它们是否接受存款。

  • 审计师首先创建一份报告,并将其提交给公司董事会。审计员的报告是根据2013年公司法第143条。
  • 审核员报告的内容因情况不同而有所不同,例如从银行取得的注册证书等。
  • 审计在每个财政年度结束时进行一次。
  • 审计员关于NBFC审计的报告必须包括审计员对报告内容所作的所有不利或有保留的陈述的原因,并向公司董事会提交单独的报告。
  • 审计员的审计报告必须在财务年度结束时提交给NBFC的区域办事处。这必须在资产负债表最终确定之日起一个月内完成,不得迟于当年12月30日。
与NBFC审计相比,什么是法定审计和内部审计?
法定审计

这类审计对所有根据《公司法》注册的公司都是强制性的。这类审计的目的与内部审计几乎相同。法定审计师在按规定格式对公司帐簿进行审计后编制报告。

进行法定审计的主要目的,是通过评估银行结余、簿记记录、财务交易等,确保公司对其活动的陈述是否公正和准确。

内部审计

内部审计是对公司内部控制制度、公司治理和账目处理进行评估的过程。内部审计的主要目的是在检查之前发现问题并找到解决办法。它有助于发现公司内部系统中的任何问题,并最终提高运营效率。

内部审计很重要,因为它有助于发现公司运作中的问题,并解决这些问题。它改进了治理、控制和风险管理过程的有效性。通过进行内部审计,组织可以避免其他方式可能对他们施加的惩罚。然而,与法定审计不同,执行内部审计不是强制性的。但是,这样做是为了检查可能被法定审计师发现的每一个职能和其他方面,公司可能要承担处罚责任。根据印度储备银行的指导方针,内部审计职能不应外包;但是,如果内部没有专家,可以以合同方式雇用包括前雇员在内的专家。

首席合规官的职能和角色框架

公司应当在年度评审中进行合规风险评估,确定公司面临的主要合规风险,并制定缓解风险的方案。报告必须包括执行印度央行检查报告和各种审计所提出建议的进展情况(印度央行第1号通知)。DoS.CO.PPG./ sec .01/ 11.01.05 /2022-23- 2022年4月11日)。合规职能部门应定期接受内部审计,而合规风险应纳入内部审计职能部门的风险评估框架。

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常见问题

NBFC审计可以被称为NBFC遵守RBI法案规定的规则和法规。

NBFC审计包括以下内容:

  • NBFC治理规范;
  • 内部审计;
  • 检查不良资产;
  • 证券的明细与有效性;
  • 集团公司及附属公司上市
  • 符合印度会计准则(AS)
  • 合法合规;而且
  • 任何其他与NBFC有关的合规。

是的,必须进行NBFC审计

NBFC的审计工作由公司管理层指定的合格人员进行。审计署一般由一名总审计行政主任领导。

NBFC审计有三种类型。它们是:

  • 过程审核;
  • 产品审核;而且
  • 系统审计

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