内部控制审计

内部控制审计

内部控制审计的目的是为作为企业所有者的您提供合理的保证,确保您的企业实现其目标和目标。

包内含物:
  • 内部审计服务
  • 内部审计转型
  • 成效及质素保证
  • 过程审核
  • 标准操作程序
  • 事件风险管理
  • 第三方保证
内部控制审计

内部控制审计服务

内部控制被称为由公司执行的机制、程序和规则。实施内部控制机制,确保财务会计信息的完整性,防止舞弊,促进问责。内部控制可以通过提高财务报告的准确性和及时性来帮助提高运营效率。

内部控制审计已成为每个公司的基本业务功能。对财务报告的有效内部控制为财务报告的可靠性以及为外部目的编制财务报表提供了合理的保证。如果存在一个或多个重大弱点,则不能认为公司对财务报告的内部控制有效。

什么是内部控制?

内部控制由五个相互关联的部分组成。这是从管理人员指定的运行操作或功能的过程中派生出来的,还与其他管理功能集成在一起。尽管这些组件适用于从小型到中型到大型的公司,但它们在各个阶段的实现可能不同。

内部控制的目的是为实现下列类别的目标提供合理的保证:

  • 运作的成效和效率。
  • 财务报告的可靠性。
  • 遵守适用的法律法规。

内部控制审计的类型

内部控制审计
  • 侦探控制

这种类型的控制被设计用来检测可能发生的错误。这将有助于分析财务报告中的差异。检测控制识别存在的问题。当执行审计时,它被认为是探测控制的一个例子。

  • 纠正性控制

在这种类型的内部控制审计中,如果发现不符点,就会采取措施防止这种错误的再次发生。例如,如果工资单中有一个打字错误,导致支付给员工的薪水也不正确。对于工资表的更正,相关人员需要解决这个问题,也许还需要提供额外的培训,以防止未来的差异。这意味着你们已经实施了纠正控制。

  • 预防控制

在执行内部控制审计并纠正不符点之后,可以实施控制以防止未来的错误。有了预防性控件,您现在可以设计控件来帮助防止将来发生错误。为了保持正确的签入错误并防止任何类型的错误,必须将职责划分给不同的员工来授权和记录交易。

内部控制审计的目标

每次审计的目的都是不同的。目标是为特定事件规定的期望目标或条件。

以下是常见的内部审计控制目标:

  • 授权:授权确保所有已完成的交易在记录的交易完成之前都得到授权并由负责的相关人员批准。
  • 完整性:通过完整性,你可以确保你的记录中没有遗漏的条目。
  • 精度:准确性确保事务以正确和及时的方式输入。
  • 有效性:透过有效,你可以确保你的交易在性质上是合法的,不包含任何虚假陈述。
  • 物理保障和安全:实物保障和安全是指实物资产受到安全保护,只有授权人员才能访问。
  • 错误处理:通过错误处理的方式,可以确保在发现错误时及时通知管理层,并及时纠正错误。
  • 职责的划分它还确保有不同的人来报告、收集和处理单个事务。

内部控制审计的组成部分

内部控制审计服务
  • 控制环境

控制环境位于顶部。它是指管理层和负责治理的人对内部控制的态度、认识和行动。它非常重要,因为它会渗透到其他员工和所有其他控制成分,因此会对公司产生巨大的影响。例如,如果语气不那么坚定,更放松,那么低级别员工遵守内部控制的可能性就会非常小。

  • 实体的风险评估

实体的风险评估涉及客户如何识别和应对业务风险,如新的人员和新的会计公告

  • 信息系统与通信

信息系统组件通常指的是公司如何捕获、处理、报告以及通信交易的信息。

  • 控制活动

控制活动是指特定的详细政策和程序。通过差异分析,物理和逻辑控制,以及职责分离来控制公司绩效等活动。这是一项重要的内部控制审计,有助于防止许多问题,其中之一就是欺诈。通过让不同的员工清点存货并访问分类账记录,有助于防止员工窃取存货并在子分类账上冲销。

  • 监控

最后,监控控制处理管理层对内部控制质量的评估,以确定哪些控制需要修改。在较大的公司中,内部审计师的工作就是一个例子。

内部控制审计程序

内部控制审计程序
  • 物理控制

这些控制包括对进入建筑物或任何指定的办公室或工厂区域或设备的限制,如建筑物入口处的旋转门、刷卡和密码。这还包括物理限制,如固定非流动资产以防止转移。

  • 授权和批准限制

许多员工需要遵守授权限制,这些限制通常在雇佣条款中指定。

  • 职责的划分

为了限制欺诈和错误的风险,与现金处理相关的职责通常是分开的。例如,在通过邮政接收资金的机构的收发室中,记录现金的员工与接收资金的人是不同的人。隔离同样适用于不同的能力。在官方层面,目前的最佳做法是将行政管理人员和首席执行官的工作分开,作为一个独立的保证职能,内部审计必须完全与财务部门分开,并直接向董事会或审计委员会报告。

  • 管理控制

管理器控件由管理器操作。下属的绩效管理也是许多管理岗位的重要组成部分。在指挥链的更下方,对日常交易进行监督控制。组织控制根据组织图和线路/员工职责的配置进行操作。

  • 算术和会计控制

这些控制确保了交易的准确记录和处理。这里的程序包括对账和试算平衡表。

  • 人力资源(HR)控制

人力资源控制实施于人力资源管理的各个方面。其中一些例子是对新员工的资格验证、推荐信和犯罪记录检查、对员工能力的检查和有效培训。

审计师在内部控制审计过程中的作用

  • 一旦审计师收集到客户的内部控制审计系统的信息,就应该对控制风险进行检查。
  • 控制风险基本上是指客户的系统无法检测、预防和纠正错误或错误的风险。
  • 评级范围从低到高,直到最大值。“低”表示客户的内部控制系统很强大,“高”则表示这些控制实际上是无用的。
  • 如果客户的内部控制系统的评估低于最高水平,审核员需要测试内部控制,以确保其按照审核员的理解运行。
  • 内部控制的测试包括向管理层及其员工进行询问,检查源文件,观察所有的库存计数,并实际重新执行客户的程序。最后,审计员需要根据审计策略执行更多实质性的程序来评估总体风险水平。

内部控制审计的局限性

内部控制的一些限制解释如下:

  • 判断内部控制审计的有效性会受到在压力下根据信息开展业务时使用人的判断所做出的决策的限制。
  • 故障即使是设计良好的内部控制也有崩溃的可能。有时候,员工会误解指令,或者只是犯些小错误。一些错误也可能是由于新技术和计算机化信息系统的复杂性造成的。
  • 管理覆盖:高层人员可能会为了个人利益而推翻既定的政策和程序。这绝不能与管理干预相混淆,管理干预代表管理行动背离既定政策和程序。
  • 勾结:控制系统可以通过员工勾结来规避。个人集体行动可以以控制系统无法识别的方式改变财务数据或其他管理信息。

内部控制薄弱的后果是什么?

当我们建议在一个部门内改进控制时,我们经常听到三个基本的理由来反对不执行我们的建议:

  • 没有足够的工作人员来进行充分的职责划分。
  • 太贵了。
  • 员工是值得信任的,控制是不必要的。

这些论点给毫无戒心的管理层带来了陷阱。每个争论本身都是一个需要解决的问题。

  • 没有足够的员工或其他资源的问题应该与你的主管讨论。在大多数情况下,补偿控制可以在一个人必须为一个部门做所有与业务相关的事务的情况下实现。
  • 如果实现推荐的控制似乎过于昂贵,请务必考虑由于缺少控制而可能发生的欺诈的全部成本。除了可能损失的资金之外,还要考虑部门在调查事件期间可能花费的时间成本,以及招聘新员工的成本。欺诈总是代价高昂的,而防止欺诈是物有所值的。
  • 最后,考虑信任问题。大多数员工都是值得信赖和负责任的,这是员工关系和部门运作的一个重要因素。然而,保持客观也是管理员的责任。

一个进行研究的部门就是需要内部声音控制的一个很好的例子。与外部赞助者有赠款和合同的研究部门面临着不充分的费用记入项目帐户的风险,这可能会影响当前或未来的资金。每个部门不仅有责任确保其所有交易都得到妥善处理,而且还要确保其他研究人员没有在该部门的账户中隐瞒任何类型的不正当交易。

Enterslice如何帮助您?

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常见问题

审计策略有两种类型:

•联合审计方法——包括控制测试和实质性测试。

•纯实质性审计方法——不进行控制测试;只进行实质性测试。

内部控制主要有三种类型:检测、预防和纠正。

内部控制系统包括组织实施的一套规则、政策和程序,以提供方向、提高效率和加强对政策的遵守。

良好的内部控制是确保实现各项目标和目的的必要条件。它们为管理决策提供可靠的财务报告。良好的内部控制有助于确保高效和有效的运营,实现单位的目标,同时仍然保护员工和资产。

预防性控制的目的是防止错误或不规范行为在第一时间发生。它们是内部控制系统的一部分,需要在最初的设计和执行阶段作出重大努力。

正如控制活动有助于确保风险管理行动的实施,监测有助于确保控制活动和其他影响内部控制的计划行动得到适当和及时的实施,并确保最终的结果是有效的内部控制。

侦探控制是一种内部控制,它试图在公司的过程中发现问题,一旦问题已经发生。侦察控制的例子包括实物盘存检查、审查帐户报告和对账,以及评估当前控制。

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