谁是保险经纪人?
《2018年印度保险监管和发展局(保险经纪人)条例》第2(k)条规定了保险经纪人的定义，即可以是直接经纪人、再保险经纪人或目前由IRDAI注册的复合经纪人的人。
必须注意的是，根据给定定义的人包括根据2013年《公司法》注册的公司或根据1912年《合作社法》或任何关于合作社注册的法律注册的合作社;或根据2008年《有限责任合伙法》成立的有限责任合伙企业，或IRDAI认可为保险经纪人的任何其他人。
保险经纪人的资本要求
在保险经纪人审计中，首先要检查的是保险经纪人是否保持以下规定的最低实收资本/出资额:
- 直接经纪人——750万英镑
- 再保险经纪人- 4亿卢比
- 综合经纪人- 5亿卢比
申请人对保险经纪的投资是由发起人/股东/合伙人以自有资金或其他来源作出的，须视乎是否属实。
保险经纪人的存款要求
保险经纪核数师亦须审查保险经纪在开业前是否已达到存款要求，而存款人须将下列金额存入任何定期银行，相等于:
- 100万卢比给直接经纪人
- 在定期存款中，根据上述资本要求，再保险经纪人或复合经纪人的最低资本/供款的10%，未经IRDAI事先许可，不得向经纪人发放。
保险经纪人的专业赔偿保险
保险经纪核数师必须确保每名保险经纪在监管局根据《规例》指明发出的注册证明书的有效期内，均须随时购买及持有一份专业弥偿保险。
保险经纪人的审计有哪些方面
净值要求
如果是直接经纪人，保险经纪人在注册证书期间的任何时候都必须保持500万卢比的净资产，如果是复合和再保险经纪人，则必须保持第19(1)条规定的最低资本要求或贡献或等值的50%。
保险经纪核数师应每半年检查保险经纪是否已向税务局提交由核数师签署的净值证明书。
内部控制及系统
每名保险经纪均有责任确保设立适当的内部审计制度，而该等制度须按业务的规模、性质及复杂程度而适当。
此外，在再保险和复合经纪人的情况下，保险经纪人必须有内部审计系统，并指定一名保险经纪人的雇员作为合规官。
保险经纪人审计师必须检查收入超过5000万卢比(包括奖金)的保险经纪人是否指定了一名负责内部控制和系统的合规官。
维护账簿、记录等。
每名保险经纪人均有责任在每一会计期末为每一财政年度拟备资产负债表或财务报表;当期损益表;以直接方式提供的现金/资金流动状况，以及保险经纪公司可能要求提供的有关保险经纪业务的额外报表。
保险经纪须在举行周年股东大会后30天内或30日前，向IRDAI提交上述记录的经审计财务报表副本，以及有关该记录的核数师报告th每年九月，以较早者为准。法定核数师亦应就帐目状况、业务运作等发表评论或意见(如有的话)，并就该等意见作出解释，该解释应附在向IRDAI存档的帐目上。
保险经纪人的核数师必须在核数师提交报告之日起90年内，检查该保险经纪人是否已采取措施纠正核数师在其报告中指出的缺陷。根据规定，经纪人必须告知IRDAI所采取的步骤。
保险经纪人应将上述所有帐簿、报表、文件等保存在保险经纪人的总部或其指定的任何其他办事处，并通知IRDAI。这样做是为了便于IRDAI的官员检查这些记录。
所有帐簿、记录及其他上述文件均须保存至少7年，由有关年度终了起算。如果这些文件与法院未决案件有关，那么这些文件应该保存到处理这些案件为止。此外，在再保险经纪人的情况下，所有其他文件都需要保存到其自然到期为止。
保险经纪核数师须以附表所载的订明格式发出证明书，确认该证明书已遵守上述规例，核数师须将该证明书呈交保险经纪监理处。
另一方面，每名保险经纪均须提交其所聘请的法定核数师的资料，以及以订明表格提供的经核数师帐目。必须指出的是，保险经纪人可委任保险经纪人核数师，最长连续任期不超过5年。
一个客户的生意上限
保险经纪人核数师必须检查该保险经纪人的业务是否在一个财政年度内来自任何一个客户的业务不超过其业务的50%。
保险经纪人须每年连同经审计帐目一并提交一份由注册会计师正式提供的证明书，以确认已遵守本规例。
保险人的义务：
集团内的保险人必须作出保证，承诺不会向同一集团内的保险经纪人支付高于就同一类别的保险或保险产品向其他经纪人支付的报酬或报酬;集团不会向集团内的保险经纪提供比其他保险经纪就同一保险方案所提供的优惠条款，也不会设计专门通过保险经纪销售的保险产品。
保险经纪核数师须确保保险公司每年在经核数师审核的帐目内提交一份关于遵守上述承诺的核数证明书。
保险经纪人的义务：
经纪人需要在所有用于与客户沟通的文具、宣传材料和经纪人的所有办公室中明确披露其是保险公司的姐妹公司，并且是同一推广集团的一部分。
保险经纪人的审计师需要确保该经纪人是否在其审计账目和资产负债表中披露了与属于发起人集团的保险公司的关联交易，如会计准则所述。
承保人和保险经纪人双方的义务:
保险经纪人审计师需要检查保险公司或保险经纪人是否保持距离，即保险经纪人的雇员或董事不得是保险公司的董事、雇员或代理人。
审计师还需要确保经纪人不向集团内保险公司的高级职员或雇员提供贷款或其他此类便利或激励，反之亦然。
提交报税表
保险经纪核数师必须确保在31日前已向IRDAI提供下列经核数师正式核证的证书圣10月30日th每年四月:
- 保险经纪人持有所需资金的证明;保险经纪人除保险经纪业务外，不从事任何其他业务，并维持适用规例及订明附件所规定的所需净值。
- 保险经纪人按照有关规定和附件将存款存入指定银行的证明;
- 一份证明，表明专业赔偿政策根据适用的法规和法规中提到的附件有效;
- 保险经纪人按照有关条例和有关附件规定的限额领取报酬的证明;
- 一份证明，表明再保险经纪人或复合经纪人符合2018年印度保险监管和发展局(保险经纪人)条例第33条的规定，并且有一个单独的保险银行账户，并且所述账户中的资金没有用于上述条例规定以外的任何目的;
- 复合经纪人或再保险经纪人在上述期间所赚取的酬金或费用的数额，以及根据本条例作出任何其他帐户的任何转让的证明。
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