保险审计服务

根据2013年《公司法》注册的印度保险公司。外国公司自行或者通过其子公司、被指定人持有保险公司的股权总额，不得超过该保险公司实收股本的百分之二十六。印度保险公司的主要目标是经营人寿保险业务或一般保险业务或再保险业务。

保险审计人员进行保险审计时，应当审查保险的保单和责任程序、税务文件、风险评估和其他财务记录。这样做是为了确保执行适当的保险费率和保费，并确保保险公司遵守监管法律。在保险审计期间需要核实的一些核心领域是索赔和佣金。此外，保险审计人员还必须保持保险公司和投保人之间的质量控制。

什么是保险审计?

根据1938年《保险法》第12条的规定，每个保险公司的财务报表必须每年由审计师进行审计。根据1999年IRDA的规定，每一家保险公司就其保险业务及其股东的资金应准备:

• 资产负债表
• 损益表
• 收据单独帐目
• 付款和收入账户

所有这些都必须按照IRDA的规定在每个财政年度结束时完成。

保险审计是对会计记录的独立检查，对其准确性发表专业意见。

保险审计适用于哪些类型的保险?

保险审计服务适用于所有类型的保险合同，无论是针对个人还是针对公司。

保险审计适用的保险类型如下:

• 财产保险可以是股票、建筑物、储备、房屋。
• 责任保险，如雇主责任、公共责任、专业赔偿、环境责任、产品责任等。
• 业务中断和员工盗用保险。
• 与金钱和财产被盗有关的保险。
• 运输保险，包括海运、空运或陆运。
• 人寿保险，如永久保险、定期保险等。
• 个人或团体健康保险。
• 员工福利保险计划，包括人寿，意外和健康。
• 养老保险，包括个人或团体养老保险。
• 车辆保险包括个人及车队。

保险审计人员在保险审计中的作用是什么?

• 保险公司的总审计员和分署审计员由公司的股东周年大会委任。
• 在作出任命之前，必须收到主计长和审计长的任命。
• 根据1938年《保险法》和2013年《公司法》的指导方针，保险公司必须遵守有关任命审计师的规定。
• 根据审计委员会的建议，董事会任命法定审计员，但须经印度保险公司股东大会批准。
• 分支审计员的任命是对根据《规约》享有相同权利和义务的司进行审计。分支审计员向法定审计员提交报告。
• 但是，在部门一级，分支机构审计员证明试算平衡表，并将分支机构的财务报表并入部门。
• 保险人未经监管当局批准，无权撤换法定核数师。
• 审计公司一次不能审计超过三家保险公司(人寿保险或健康保险或再保险公司或非人寿保险)。
• 如果发现保险公司对审计师的任命不符合拟议的指导方针，他们可以取消预约。

在保险审计中，损益帐检查的要点是什么?

在进行保险审计时，查阅损益帐的要点如下:

核实保费

• 在一个单独的银行账户中，保费被记入贷方。一般不允许从该帐户提款作一般支出之用。
• 根据保险公司的保单规定，托收会转到地区办事处或总行。
• 根据1938年保险法第64VB条，保险人在未收到保险费的情况下不得承担任何风险。
• 对审计师来说，核实保费是最重要的，因为保费是在保单签发时收取的。
• 这是对保险公司承担风险的考虑。

审核员应采用下列程序:

• 在开始核实保费收入之前，核数师必须研究为收取和记录保费而制定的内部控制和遵从情况。
• 封面票据必须按顺序编号。
• 审计员需要检查溢价登记册是否按时间顺序保存，每天提供完整的详细信息，包括根据验收通知收取的商品及服务税。
• 审计员必须核实他们是否认为登记簿中提到的保费金额与总帐中显示的保费金额相符。
• 审计员还将核实在资产负债表日或之前到期的分期付款是否已收到，是否已作为审计年度的保费收入入账。

核实索偿

每个部门或分支机构的审计师必须获得所有业务类别的信息。

审核员应确定要检查的文件总数，对价值较高的索赔要求给予应有的重视。

索赔账户借记了所有的付款，包括修理费、检验费、照相费等。审核员应核实:

• 检查未解决索赔的规定。
• 检查是否对公司负有法律责任的索赔作出了规定。
• 检查所作的规定是否不超过保险金额。
• 查看共同保险安排;公司已就其预期责任的份额作出了规定。

核查佣金

付给代理人的报酬是通过佣金支付的。报酬金额是按代理人收取的保费的百分比计算的。

佣金支付给代理商，然后借记到直接业务账户的佣金中。保险代理人通常招揽保险业务。审核员应核实:

• 凭证支出分录与支出凭证有关，并附有佣金账单和报表的副本。
• 检查凭证是否按规定经主管人员授权，并从源头扣除所得税。
• 检查允许的佣金金额。
• 检查佣金的会计期间。

核实营运费用

审计员必须核查下列经营费用:

• 费用超过50万卢比或净保费的1%，以较高者为准。这必须单独显示。
• 与保险业务没有直接关系的费用，如投资部门的费用、银行费用等，必须单独列示。

保险审计在公司资产负债表中检查什么?

在对公司资产负债表进行保险审计时考虑的要点如下:

投资

在检查保险公司的投资时，审计员必须遵循1938年《保险法》中有关投资的下列规定:

• 保险公司只能投资经批准的证券。但符合下列条件的，也可以投资核准证券以外的证券:

a)投资额不得超过总投资额的25%。

b)投资必须经董事会同意。

• 保险公司对保险公司或投资公司的股份或债券的投资不得超过下列最少一项:

A)其计算总资产的10%。

B)被投资方认缴股本或债券的2%。

• 保险公司不得对保险公司或投资公司以外的公司的股票或债券进行至少下列规定的投资:

A)其计算总资产的10%。

B)被投资方已认购股本或债券的10%。

• 保险公司不得投资于私营公司的股票和债券。
• 保险公司不允许在印度境外投资其保单持有人的资金。

现金及银行结余

• 保险审计时，审计员应当编制银行调节表。
• 审计员必须获得所有有效账户和无效账户的银行余额确认。
• 审计员应亲自核实银行签发的定期存款收据。一般来说，年终都是现金作为定期存款存入银行。
• 审计员应当核实存取款交易，并检查账户是否仅由授权人员操作。
• 如果是资金，则是在途资金，审计员必须核实这些资金是否恰当地反映在调节报表中。

未付保费及代理结余

代理结余可能遵循的审计程序如下:

• 核实代理人的余额，以及未偿保费账户中的未偿余额，是否已被列示、分析和核对，以供审计之用。
• 核实是否已在审计后收回大额及未偿存款。
• 检查年终是否有需要调整的未偿债务或信贷余额。必须向管理部门提供书面说明。
• 检查代理人的余额(不包括雇员的余额)以及其他保险公司的余额。
• 核实没有给商业代理信用或佣金。

监管机构在进行保险审计方面有何法例或指引?

有几项关于人寿保险和一般保险公司的立法。有关人寿保险公司稽核之重要法律规定，列于下列法令、规则内。

• 《1938年保险法》
• 《1939年保险规则》
• 1961年所得税法
• 《2013年公司法》
• 1956年人寿保险公司法案。
• 在一般保险的情况下，除上述规定外，还应适用1948年《雇员国家保险法》。
• 除了法案和规则之外，印度还有针对保险公司的公司治理指导方针。监管机构IRDAI已于5日为保险公司发布了公司治理指南^th已于2016年修订。

为什么保险审计必须成立审计委员会?

根据该指引，保险公司必须成立以下强制性委员会，例如:

• 审计委员会,
• 投资委员会,
• 风险管理委员会
• 保单持有人保障委员会
• 提名及薪酬委员会
• 企业社会责任委员会
• 利润委员会。

审计委员会为进行保险审计而设立的目的解释如下:

• 根据2013年《公司法》第177条，每家保险公司都必须成立审计委员会。
• 委员会应审查财务报表、现金流量表、年度和季度财务报告。
• 审计委员会主席应是具有会计、财务或审计经验的董事会独立董事，可能是特许会计师或具有强大财务分析背景的人。
• 首席执行官与审计委员会的联系必须限于审计委员会要求获取有关审计结果的任何具体信息的场合。
• 根据《2013年公司法》第177条的要求，审计委员会应至少由三名董事组成，其中大多数董事应为独立董事。
• 审计委员会将监督内部审计部门的有效运作，并审查其报告。
• 委员会还将监测在纠正不正常情况方面取得的进展，以及在发现不足之处时改变程序。
• 审计委员会应监督为处理与帐簿维护、管理程序、交易和其他与保险公司财务状况有关的问题而制定的程序和流程，无论这些问题是由审计员还是由任何其他人提出的。
• 审计委员会应在审计开始前与法定审计师讨论审计的性质和范围，并在审计后进行讨论，以解决关注的领域。

Enterslice如何帮助您进行保险审计?

我们Enterslice的专业人员将通过以下方式为您提供保险审计服务:

• 在审计过程中，我们对内部控制系统进行了测试。我们还将评估其有效性，并提供一套升级措施，这将有助于发现潜在的错误。
• 在会计制度中，保险公司对与现行法律有重大偏差的会计报告进行调整。
• 我们将在分析税制和公平课税基础后，提出避免税收制裁的建议。”
• 在详细分析财务活动期间，提出了提高效率和利用内部储备进行管理决策的措施。

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