保险审计

保险审计

保险审计是保险业的一个典型过程。随着您业务的变化,您的保险费也会发生变化。保险审计的需要产生了,因为许多保险单在承保时是基于估计的。这些保单类型规定根据保单期间发生的风险调整保费。

包内含物:
  • 会计帐簿
  • 保险单税务检查
  • 保险纠纷
  • 复杂的保险诉讼
  • 公共政策
  • 贸易协会工作
  • 技术风险咨询服务。
  • 剩余保险协会
保险审计

保险审计服务

一家印度保险公司根据2013年《公司法》注册。外国公司自行、通过子公司、被指定人持有保险公司股本的总和,不得超过保险公司实收股本的百分之二十六。印度保险公司的主要目标是开展人寿保险业务或一般保险业务或再保险业务。

保险审计师在进行保险审计时,应当审查保险的保险单和责任程序、税务文件、风险评估和其他财务记录。这样做是为了确保适当的保险费率和保费得到执行,以及保险公司遵守监管机构的法律。保险审计期间要核查的一些核心领域是索赔和佣金。此外,保险审核员还必须保持保险公司和投保人之间的质量控制。

什么是保险审计?

根据1938年《保险法》第12条,每个保险公司的财务报表必须每年由审计师进行审计。根据1999年《IRDA》的规定,每个保险公司就其保险业务及其股东的资金应准备:

  • 资产负债表
  • 损益表
  • 收据独立帐户
  • 付款和收入帐户

所有这些都必须在每个财政年度结束时按照IRDA的规定完成。

保险审计是对会计记录的独立检查,对其准确性表达专业意见。

适用保险审计的保险类别有哪些?

保险审计服务适用于所有类型的保险合同,无论是对个人还是对公司。

以下是一些适用保险审计的保险类别:

  • 财产保险可以是股票,建筑物,储备,住宅。
  • 责任保险,如雇主责任、公共责任、专业赔偿、环境责任、产品责任等。
  • 业务中断和员工盗用保险。
  • 与盗窃金钱和财产有关的保险。
  • 包括海运、空运或陆运的运输保险。
  • 人寿保险,如永久保险、定期保险等。
  • 健康保险,即个人或团体保险。
  • 雇员受益保险计划,包括人寿、意外事故和健康。
  • 包括个人或团体养老保险。
  • 车辆保险包括个人和车队。

保险审核员在保险审计中的作用是什么?

  • 保险公司的中央及分公司审计员由公司周年大会委任。
  • 在作出委任前,必须收到主计长及审计长的委任。
  • 根据1938年《保险法》和2013年《公司法》的指导方针,保险公司必须遵守有关审计师任命的规定。
  • 根据审计委员会的建议,由董事会任命法定审计员,须经印度保险公司股东大会批准。
  • 任命分公司审计员是为了对根据规约具有相同权利和义务的各司进行审计。分行审计员向法定审计员提交报告。
  • 但是,在司一级,分支机构审计员核证试算表,并将分支机构的财务报表纳入司下。
  • 保险公司未经主管机关批准,无权解聘法定审计师。
  • 一家审计公司不能同时审计三家以上的保险公司(人寿保险或健康保险或再保险公司或非人寿保险)。
  • 如果发现保险公司对审计员的任命不符合拟议的准则,就可以取消这项任命。

保险审计损益表的核查要点是什么?

进行保险审计时,在损益表中应注意的要点如下:

保险审计

验证的溢价

  • 在一个单独的银行账户中,保费收入被记入贷方。一般不允许从该帐户中为一般支出的目的提款。
  • 根据保险公司的政策规定,代收款项转至地区办事处或总行。
  • 根据1938年《保险法》第64VB条,保险人在未收到保险费的情况下不承担任何风险。
  • 对审计员来说,核实保费是极其重要的,因为保险费是在签发保单时收取的。
  • 这是保险公司承担风险的对价。

审核员应当执行下列程序:

  • 在开始核实保费收入之前,审计师必须检查内部控制和合规性,这是为收集和记录保费而制定的。
  • 封面注释必须按顺序编号。
  • 审核员需要检查保费登记册是否按时间顺序进行维护,提供完整的细节,包括每天根据承兑通知收取的商品及服务税。
  • 审计员必须核实他们是否计算了登记簿中提到的保费金额与总账中显示的金额相符。
  • 审计员还将核实在资产负债表日或之前到期的分期付款是否已收到,是否已计入被审计年度的保费收入。

确认的索赔

来自每个部门或分支机构的审核员必须获得所有业务类别的信息。

审核员应确定要检查的文件总数,对价值较高的索赔要求给予应有的重视。

索赔帐户借记所有的付款,包括修理费用,调查费用,照片费用等。审核员应核实:

  • 检查未解决索赔的准备金。
  • 检查是否为公司负有法律责任的索赔要求作出了准备金。
  • 检查所提拨备是否不超过保险金额。
  • 检查共保安排;公司已就自己的预期责任份额作出了拨备。

验证委员会

支付给代理人的报酬是通过佣金支付的。报酬数额是按代理人收取的保险费的一定百分比计算的。

佣金支付给代理商的业务采购,然后借方到直接业务帐户的佣金。保险代理人通常招揽保险业务。审核员应核实:

  • 关于支付凭证的凭证支出分录,连同佣金单据和报表副本。
  • 检查凭证是否按规定由主管人员授权,并从源头扣除所得税。
  • 查一下所允许的佣金数额。
  • 检查佣金的会计期间。

核对营运费用

审计员必须检查下列经营费用:

  • 费用超过50万卢比或净保费的1%,以较高者为准。这必须单独显示。
  • 与保险业务无直接关系的费用,如在投资部产生的费用或银行费用等,必须单独列明。

保险审计在公司资产负债表中检查了什么?

在对公司资产负债表进行保险审计时考虑的要点如下:

投资

在检查保险公司的投资时,审计员必须遵守以下关于1938年《保险法》投资的规定:

  • 保险公司只能投资经批准的证券。但符合下列条件的,也可以投资核准证券以外的证券:

a)投资额不得超过总投资额的25%。

b)投资必须经董事会同意。

  • 保险公司不得投资保险公司或投资公司的股份或债权证,其最少符合下列条件:

A)自身计算总资产的10%。

B)被投资方认缴股本或债券的2%。

  • 保险公司不得投资下列保险或投资公司以外的其他公司的股份或债权证:

A)自身计算总资产的10%。

B)被投资方认缴股本或债券的10%。

  • 保险公司不得投资私人公司的股票和债券。
  • 这些保险公司不被允许投资印度境外投保人的基金。

现金及银行结余

  • 在保险审计中,审计员应编制银行余额调节表。
  • 审核员必须获得所有运行和非运行账户的银行余额确认。
  • 审计员应亲自核实银行开具的定期存款收据。一般来说,年底存入银行的都是现金,作为定期存款。
  • 审计员应核实存取款交易,并检查帐户是否仅由授权人员操作。
  • 如果是在流通中的资金,审计员必须核实在对账报表中是否恰当地反映了这一情况。

未偿付保费及代理人结余

代理人结余可采用的审核程序如下:

  • 核实代理人的余额,以及未偿付保费账户中的未偿付余额是否已列明、分析和核对,以供审核之用。
  • 核查审计后是否已收回大额未偿还存款。
  • 检查年底是否有未偿还的旧债或信用余额需要调整。必须向管理层提供书面解释。
  • 检查不包括雇员及其他保险公司结余的代理人结余。
  • 核实没有给予商业代理人佣金的信用。

监管机构进行保险审计的法例或指引是什么?

有几项关于人寿保险和一般保险公司的立法。有关人寿保险公司审计的重要法律条文载于下列法令和细则。

  • 1938年《保险法》
  • 1939年《保险规则》
  • 1961年的所得税法案
  • 2013年公司法
  • 1956年人寿保险公司法。
  • 就一般保险而言,除上述规定外,还应适用《1948年雇员国家保险法》。
  • 除了这些法案和规则之外,还有针对印度保险公司的公司治理指导方针。监管机构IRDAI已于5日发布了针对保险公司的公司治理指南th已于2016年修订。

为什么必须由审计委员会进行保险审计?

根据指引,保险公司必须成立下列强制性委员会,例如:

  • 审计委员会,
  • 投资委员会,
  • 风险管理委员会
  • 投保人保护委员会,
  • 提名及薪酬委员会
  • 企业社会责任委员会
  • 利润委员会。

审计委员会进行保险审计的目的解释如下:

  • 根据2013年《公司法》第177条,每个保险公司都必须成立审计委员会。
  • 委员会应按年度和季度审查财务报表、现金流量表和财务报告。
  • 审计委员会主席应由具有会计或财务或审计经验的独立董事担任,也可以是注册会计师或具有强大财务分析背景的人。
  • 首席执行官与审计委员会的联系必须仅限于审计委员会要求获得与审计结果有关的任何具体信息的场合。
  • 根据2013年《公司法》第177条的要求,审计委员会应由至少三名董事组成,其中多数为独立董事。
  • 审计委员会将监督内部审计部门的有效运作,并审查其报告。
  • 委员会还将监测在纠正违规行为方面所取得的进展和在发现缺陷的地方改变程序。
  • 审计委员会应监督为处理与帐簿维护、管理程序、交易和其他与保险公司财务状况有关的事项而建立的程序和过程,无论这些事项是由审计员或其他任何人提出的。
  • 审计委员会应在审计开始前与法定审计员讨论审计的性质和范围,并在审计后讨论所关注的问题。

Enterslice将如何帮助您进行保险审计?

Enterslice的专业人员将通过以下方式为您提供保险审计服务:

  • 在审计过程中,我们对内部控制制度进行了测试。我们还将评估它的有效性,并提供一套升级它的措施,这将有助于发现潜在的错误。
  • 在会计制度上,保险公司会对与现行法律有重大偏差的会计报告进行一些调整。
  • 我们将在分析税制和公平税基后,提出避免税务制裁的建议。”
  • 在对财务活动的详细分析中,提出了提高效率和利用内部储备进行管理决策的措施。

Enterslice如何帮助您?

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常见问题

保险审计是确定保险公司在过去一年中承保了多少风险的适当方法。在你的保单有效的那一年里,公司可能经历了剧烈的变化。

审核员应核对登记簿中所列保费数字是否与总账相符。审计员将核实在资产负债表日或之前到期的分期付款,无论是收到的还是没有收到的,是否已作为被审计年度的保费收入入账。

2013年公司法的规定适用于审计师的任命。保险公司的核数师一般由公司的周年股东大会委任,委任前须经有关当局批准。

理赔书的审核方法如下:

•确定定义错误的标准。

•选择一个抽样方法。

•确定采样的时间周期。

•选择要审查的索赔数量。

•识别关键数据源。

•审查文件和评估结果。

•执行“反向”审计。

•量化结果。

对保险公司的审计包括对帐簿进行独立检查,以评估其准确性。

在保单期限届满后的90天内,以便任何保费调整可在您的保费结算周期内处理。审核员将在保单到期后不久通过邮件或电话通知您安排一个方便的时间进行审核。

保险审计是保险业的一个典型过程。审计是对您的业务、记录和账簿进行检查,以发现您的实际保险风险,包括保费基础、分类和适用的费率,为您提供特定的承保期限。

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