财务尽职调查

财务尽职调查

在并购(M & a)场景中,公司必须确保进行了尽职调查。私人收购过程中涉及的各方是买方、卖方和目标公司。买方必须进行不同形式的尽职调查。财务尽职调查是典型尽职调查的过程之一。

财务调查是买方必须进行的尽职调查的一个子集。财务尽职调查包括企业的资产评估、企业的财务报表以及企业的流动资产和负债状况。

包内含物:
  • 财务尽职调查咨询服务。
  • 开展财务尽职调查服务的程序。
  • 公司财务尽职调查的法律框架
  • 完成财务尽职调查报告。
  • 监控与公司遵循的财务协议相关的未来绩效。
财务尽职调查

什么是财务尽职调查?

财务尽职调查是为了了解目标公司的财务状况。这对买家了解目标公司的地位至关重要。

为什么要进行财务尽职调查服务?

  • 财务尽职调查是为了了解目标公司的财务状况。
  • 买方有必要了解目标公司是否存在任何形式的问题。
  • 进行财务尽职调查将为潜在投资者和股东提供信心。
  • 遵守财务尽职调查协议的买方将遵守印度不同当局规定的尽职调查标准。
  • 它将向买方提供买方采取的有关遵守措施的最新情况。

印度财务尽职调查的相关立法

印度与金融尽职调查相关的法律是《2013年公司法》。除此之外,与SEBI、所得税法案、银行法和RBI法案相关的法律管理着印度金融尽职调查的监管。

财务尽职调查程序

财务尽职调查

事务开始

在交易开始时,尽职调查提供者会收集特定的信息。尽职调查提供者通常是交易中的第三方。第三方通常是管理顾问、律师事务所、特许会计师或投资银行。Enterslice是开展复杂尽职调查的领导者。我们有专业的专业团队协助贵机构进行财务尽职调查。

在开始尽职调查之前,必须进行以下工作:

  • 保护目标公司的背景信息。
  • 对参与尽职调查的员工进行培训。
  • 向卖方或目标公司发出尽职调查问卷(DDQ),以检索财务信息。这将涉及与第三方的联系,如政府机构、特许会计师和外部顾问。

管理的数据

在财务尽职调查过程的第二步,进行数据管理。在尽职调查过程中,管理数据至关重要。数据的管理被称为不同部门之间的信息交换。一旦数据交换,它们就存储在服务器机房中。需要对存储在服务器机房中的信息进行频繁的数据备份。

为了妥善管理数据,必须采取以下措施:

  • 接收电子文件。
  • 在服务器室(数据室)保存文档。
  • 对服务器室中的信息进行频繁备份。

尽职调查与发现

一旦通过财务尽职调查获得信息,这些信息必须与各当局进行交叉核对和调查。相关当局将包括印度政府、所得税部门、公司注册会计师、公司事务部(MCA)和印度证券交易委员会(SEBI)。

财务尽职调查将包括以下内容:

  • 对收到的文件进行分析,如经审计的资产负债表、公司的资产报表和负债,以及公司获得的任何形式的贷款。
  • △在必要时提出澄清:与财务调查结果有关的问题,必须向有关部门提出。
  • 除了向其他当局查询外,如果第三方顾问对账目和当事人的财务交易进行独立核查,则是有益的。
  • 一旦得到这些发现,如果有任何形式的不一致,必须通知客户。

审查

在此阶段,尽职调查提供者必须注意财务尽职调查的上述调查和发现。所有这些调查结果必须包含在尽职调查的要约文件中。

在审查阶段必须进行下列工作:

  • 记下尽职调查的所有结果。
  • 对同样的内容进行彻底的分析。
  • 对发表的财务标准报告进行研究。

交易结束

在尽职调查程序的最后阶段,尽职调查的结果必须报告给相关各方。除此之外,买家必须被告知任何不一致的目标。尽职调查提供者还必须保持尽职调查报告。

在事务结束阶段必须进行以下工作:

  • 合规报告——目标公司是否与SEBI、MCA、公司注册官和所得税当局保持报告。
  • 披露-对潜在投资者进行披露。

尽职调查检查清单

对于财务尽职调查,必须遵循以下清单:

业务标准

公司信息:

  • 这将包括企业正在进入的项目的信息。
  • 财务策略为以上。
  • 贷款了。
  • 公司业务结构。
  • 公司持有的种子融资期权。
  • 组织中的员工。
  • 财务团队的信息。
  • 为组织招聘的注册会计师(CA)的信息。

公司成立文件:

  • 组织大纲(MOA)和组织章程(AOA)。
  • 其他信息,如目标公司财务团队的关键成员(涉及财务职能)。
  • 有关公司无形财产的资料-最好是该无形财产的估值。知识产权将包括公司所有的商标、版权和专利。
  • 有关下列资料:

a)公司经审计和未经审计的财务报表。

b)目标公司指定的成本会计信息。

c)公司指定的审计师的信息。

d)公司内部控制、财务、现金流出、现金流入等任何形式的报告。

e)目标公司CARO报告。

f)目标公司的KPI信息。

g)产品的生命周期,产品的分类,产品成本和制造成本。

  • 目标公司的内部审计报告,如果之前进行。
  • 对目标公司进行的质量评估报告(如有)。
  • 向管理层任命的审计委员会报告。
  • 母公司的任何子公司所遵循的会计程序信息。
  • 与其他公司签订的未来合同。与公司签订的任何形式的协议,如投资协议。
  • 详细资料的复印件,如董事DIN编号,公司PAN和TAN卡信息。

基于损益帐的资料:

  • 公司收入的信息。
  • 公司股东、合伙人和董事之间的任何形式的协议。由上述协议产生的收入。
  • 公司产品的发票。
  • 公司过去五年的销售明细。
  • 目标公司与供应商或第三方供应商签订的合同。
  • 有关公司现时及未来的帐单的资料。
  • 提供给员工的工资信息。
  • 关于公司已签订的房屋租赁协议的信息。
  • 向目标公司提供专业服务而收取的费用。
  • 与公司相关的市场、技术、研发成本和费用。

资产负债表信息:

  • 关于公司资产和负债的信息。
  • 公司固定资产、有形资产和无形资产的信息。
  • 机械折旧申请,包括移动机械和固定机械。
  • 公司收到的现金和预付款。
  • 公司应收帐款的资料。
  • 公司的贷款/抵押贷款和预付款。如果该公司接受贷款,则该公司贷款的到期日和应付利息的信息。贷款和借款必须分为有担保借款和无担保借款。
  • 公司所收取的任何形式的存款的资料。如果公司接受定期贷款,那么贷款的信息和贷款的用途也必须提到。
  • 关联交易-由公司股东或董事进行的交易。根据公司法,2013年信息关联方交易必须提及。
  • 公司提供的任何形式的担保。
  • 与公司的持股模式信息。对公司股东的贡献。公司使用的任何形式的员工股票期权(ESOPs)的详细信息。
  • 目标公司是否有境外分支机构或子公司的详细信息。如果存在这种情况,则必须按照1999年《外汇管理法》的规定保持遵守。
  • 公司提供的产品和服务的税收信息,如直接税、间接税、商品和服务税(GST)。
  • 雇员公积金及法定公积金及公司应缴的任何形式的专业税详情。

Enterslice Benefits -财务尽职调查

  • Enterslice是一家提供尽职调查服务的知名管理咨询公司。
  • 我们有开展专业尽职调查服务的经验,可以协助贵公司发现交易中的任何问题。
  • 我们的尽职调查团队将在与交易双方的主要管理高管会面后进行详细的分析和审查。在此之后,我们根据收到的信息进行风险分析。
  • 我们拥有由注册会计师、IT专业人士、律师和公司秘书组成的多元化专业团队。
  • 我们在处理印度并购、税务和会计事务方面有丰富的经验。

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常见问题

财务和会计这两个术语可以互换使用。然而,当涉及到对尽职调查程序的理解时,这些术语是不同的——财务尽职调查是从财务角度理解公司的各个方面。会计尽职调查将处理公司的会计准则。与所得税有关的规定也将在会计尽职调查中处理。

进行财务尽职调查的主要目标如下:

•确保目标公司有适当的财务状况。

•提高潜在投资者的信任。

•调查公司的财务状况。

尽职调查对于买方了解目标和卖方所提供的是非常重要的。财务状况是维持一家公司运转的最关键因素。如果没有适当的分析,目标公司可能会有糟糕的财务状况。因此,财务尽职调查对买方很重要。

第三方尽职调查提供者将进行尽职调查。在此之后,将向当事人提交尽职调查报告。该报告类似于调查报告,买方将了解业务的变量。

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