公司税(研发税)概述

多年来，印度的研发环境得到了实质性的扩展和改善。由于拥有庞大的科技人才储备，印度一直是研发活动的热门地点。积极推进科技创新文化建设，加大各行业研发投入。政府还提供补贴和税收优惠，以吸引企业在研发上投入资金。对于符合条件的研发费用，《所得税法》规定了税收减免。这些激励措施鼓励国内外企业在印度开设研发中心，改善了研发环境。 

政府对公司利润征收的直接税是公司税。在征收这项税时，遵循1961年所得税法中规定的规则。研发税收抵免是政府为表彰和奖励企业在创新活动中的投资而提供的有益激励措施。企业可以通过法人税(R&D)享受税收优惠，但前提是必须缴纳法人税。

1961年所得税法第35节-与科学研究有关的费用的收益和索赔

• 公司可以要求全额扣除在进行研究与开发(R&D)业务时产生的收入支出。
• 内部进行的科学研究的资本性开支可全额扣除。
• 如果公司在开始营业之前发生了科学研究的资本支出，它可以要求100%的扣除，但仅限于开始营业后三年内发生的费用。
• 纳税人可以从授权的印度实体扣除100%的科研费用。
• 外国公司可以通过其在印度注册的公司申请扣除。
• 纳税人向学院、大学或对科学、统计或社会科学研究感兴趣的公司等组织捐赠100%的捐款也可以从所得税抵免中受益。 
• 纳税人通过获得所得税机关的授权，可以要求对从事科研活动的公司的捐款进行100%的扣减。
• 根据《所得税法》，政府对花费的费用或向第三方捐款提供有条件的税收优惠。这包括在印度花费科研费用并有资格享受税收减免的印度和国际公司。 

申索利益(研发税)

• 金融储蓄
• 增加现金流量
• 鼓励创新
• 竞争优势
• 风险缓解
• 人才的吸引力
• 技术进步
• 经济增长
• 提高了生产率

申报(研发)税的要求

• 公司必须在印度注册为法人实体，才有资格享受研发税收优惠。这包括根据2013年公司法进行注册，以及其他适用法规，如合伙或有限责任合伙(llp)。
• 自业务开始之日起应完成三个财政年度。
• 公司的研发活动必须符合政府规定的税收优惠条件。可接受的研发活动的定义因行业和部门而异，但它通常需要旨在发现新信息或开发新产品、新工艺或新服务的系统和探索性努力。
• 研发活动应在营业场所或专用研发设施(至少面积为1000平方英尺)进行。
• 公司必须保留足够的研发工作文档和记录，如项目信息、技术报告、发票和其他相关文件。这些文件在整个税务评估过程中至关重要，因为它们是在研发过程中花费的允许成本的文件。
• 为了开展与研发有关的活动，应该有足够的技术熟练人员。
• 公司必须提供证据证明研发单位只在中央政府指定的地点工作，而不是在居民区。
• 寻求研发税收抵免的公司必须遵守政府制定的所有适用法规、标准和报告标准。这包括完成必要的文书工作，提供准确的信息，并坚持申请减税的最后期限。

所需文件清单

申请研发税收抵免通常需要以下文件:

1. 介绍研发单位及其活动的CD:该介绍应包括研发单位的目标、计划、过程和结果的概述。
2. 公司最近的年度报告:年度报告应包括公司财务业绩的相关信息，以及整个报告年度开展的研发活动的具体情况。
3. 研发单位研发活动的完整描述:该说明应提供研发单位开展的研发活动的详细解释，例如研究项目的范围、目标、技术和成果。
4. 研发单位详细信息:该信息应包括研究可访问的基础设施，以及安装日期、单位价值、从事项目的员工，以及他们的证书和指定。
5. 研发单位设计:图纸应描述研发单位的物理布局和设计，以及用于研发的基础设施和设施的视觉表现。
6. 公司章程大纲复印件:该文件证明公司的合法存在，并包含有关其结构、目的和治理的信息。

获得税收抵免的程序

获得研发税收抵免涉及以下几个阶段:

第一阶段:申请提交: 准备一份研发税收抵免申请，该申请应由公司总经理或全职董事签署。包括所有符合标准的相关论文。

第二阶段:文件验证: 负责研发税收抵免计划的行政实体将检查和核实提交的文件，以确保正确并符合规定。

第三阶段:申请审查: 当局彻底调查申请和随附的文件，以确定是否符合税收抵免要求的研发活动和成本。

第四阶段:评估和批准: 当局根据验证程序审查申请，如果认为满意，则授予研发税收抵免。如有必要，这一阶段可能包括与当局进行进一步联系或澄清。

第五阶段:税收抵免分配: 一旦申请获得批准，研发税收抵免就会分配给企业，根据适用法律，可以直接减少税负，也可以作为可退还的抵免。

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