基础侵蚀利润转移

基础侵蚀利润转移
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  • 税基侵蚀和利润转移是指利用税收规则的差距和不匹配,人为地将利润转移到低税或无税地区的避税策略。在这一框架下,100多个国家和司法管辖区正在合作实施BEPS
基础侵蚀利润转移

什么是基础侵蚀利润转移?

由于各国政府的协调行动和各国为解决BEPS问题而制定的单边安排,以及知名跨国组织的国际避税手段,国际税收制度正在迅速发生变化。

援助

  • 我们将在BEPS规定的基础上协助确定跨国公司集团的总体战略,并协助遵守产品方面出现的新要求。
  • 我们还可以帮助分析各种无形资产,并确定对开发、维护、保护和开发无形资产做出贡献的集团成员是否根据重要人员的职能得到适当的奖励
  • 审核和评估公司在TP符合性和义务方面的准备和准备情况,使集团满足文件要求,以保持本地和全球文件的一致

可操作的

  • 应二十国集团财长的要求,经济合作与发展组织(oed)于2013年7月启动了一项关于BEPS的行动计划。
  • 本行动计划将在各种报告的帮助下,制定一套标准和建议,帮助防止BEPS,并帮助政府准备如何处理防止公司少缴或不缴税款的国内和国际文书。

BEPS - TP成就点

基于BEPS的建议和世界范围内税务机关的深入审查主要涉及无形交易。税务当局很可能从OCED和BEPS指南中得出推论和支持,以确定无形资产的回报。这些指南介绍了如何分析各种知识产权、品牌等及其定位,以及所有集团成员是否为开发、增强、维护、保护和开发无形资产作出了贡献,有助于确定:

  • 知识产权的区位和知识产权的概念化和发展的地点
  • 无形资产和相关支付的法定所有权或实益所有权
  • 包含国别报告的三级TP文件:根据oed的建议,三级文件涉及报告的透明度,包括:
  • 适用于最终母公司是OCED/G8/G20法规适用国家居民的所有跨国公司
  • 要求提供跨国公司全球链的概述
  • 确定从所有司法管辖区产生的收入和利润是否与实质相称
  • 通过税务机关之间的自动信息交换,发现人为地将大量收入转移到具有税收优惠的有利环境中
  • 确定享受税收优惠的群体所在位置

每个跨国公司与其集团公司进行州际交易的文件要求

  • 提供跨国公司蓝图的主文件
  • 本地文件提供本地实体与其外国附属公司的重要TP职位。
  • CBC报告提供管辖权方面的信息

我们提供的主要服务

  • 开展培训,包括知识分享会议,以提高对三层文件要求、结构和合规要求的认识
  • 执行诊断性审查,协助准备TP合规性义务
  • 在BEPS指导的基础上分析无形资产,确保集团成员对无形资产的提升、开发、维护、保护和开发做出贡献,并获得适当的报酬
  • 制定符合规定的流程和程序,并培训团队成员满足文件的截止日期,以确保本地和全球文件的一致性

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